Question

企业所得税问题

某符合条件的小微型微利企业，2008年度实现的利润总额为25万元，其中销售收入为300万元。当年实际发生的业务招待费为2万元。则应纳税所得额为多少

Answer 1

你好，

解析：
关于业务招行费的扣除额依据税法的规定，按发生额的60%扣除的，但不得超过当年销售收入的千分之5的，所以首先得计算出业务招行费的扣除额：
业务执行费的60%=2×60%=1.2万元
当年销售收入的千分之5=300×5/千分之=1.5万元，
则当年可以扣除的业务招行费额就是1.2万元了。
则不可扣除额=2-1.2=0.8万元，应调增。
即应纳税所得额=25+0.8=25.8万元

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