甲公司2019年度的计划销售额为2000万元。请根据企业所得税法对业务招待费的规定,计算当年允许税

甲公司2019年度的计划销售额为2000万元。请根据企业所得税法对业务招待费的规定,计算当年允许税前扣除的业务招待费的最高限额所对应的业务招待费发生额。... 甲公司2019年度的计划销售额为2000万元。请根据企业所得税法对业务招待费的规定,计算当年允许税前扣除的业务招待费的最高限额所对应的业务招待费发生额。 展开
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现税法规定:

该实施条例中第四十三条明确规定企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按发生额的60%扣除,最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰(千分之五)。

允许税前扣除最高限额:2000万*5‰=10万

如果实际发生额是80万,那么发生额的60%是:80万*60%=48万

按税法规定只能扣除10万,48万-10万=38万,38万仍须缴税

不考虑其他因素,2019年度应缴企业所得税为:

(2000万-10万)*25%=497.5万

具体可参考业务招待费

竹简earth
2019-06-10
知道答主
回答量:11
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《企业所得税法实施条例》第四十三条:企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

当年销售收入的5%。: 2000*5%。=10万元。
当年业务招待费发生额假设是:100万元,则100*60%=60万元。
取较小值: 10万元<60万元
即当年允许税前扣除的业务招待费为10万元。

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百度网友7a9e247
2019-06-10 · 贡献了超过122个回答
知道答主
回答量:122
采纳率:14%
帮助的人:10.9万
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当年允许税前扣除的业务招待费的最高限额2000*5‰=10(万元);
所对应的业务招待费发生额10/60%=16.667万元
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