Question

企业所得税问题

某企业2008年实现利润总额为800万元。其中销售收入为2500万元。当年实际发挥是呢个的业务招待费30万元。发生广告宣传费500万元。无其他纳税调整事项，2008年应纳税额为多少

Answer 1

你好，

解析：
这道题考核的是两个调整的，业务招行费是发生额的60%与销售收入千分之5的较小者可以扣除的，广告宣传费是销售收入的15%允许当年扣除的。
所以，
业务执行费的扣除额确定如下：
发生额的60%=30×60%=18万元
销售收入的5‰=2500×5‰=12.5万元，
即允许扣除额为12.5万元，
不允许扣除额，即为调增额=30-12.5=17.5万元

广告宣传费的扣除额的确定：
销售额的15%=2500×15%=375万元
则不允许扣除额，即调增额=500-375=125万元。

所以调整后的应纳税所得额=800+17.5+125=942.5万元
因而
应纳所得税=942.5×25%=235.625万元

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