Question

关于会计方面的问题

借：应交税金-应交增值税（销项税额）贷：应交税金-应交增值税（进项税额） 应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
以上这笔分录是在什么情况下要做这笔分录的，每月必须要做吗？
还有就是这笔分录写摘要填的是什么？金额怎么来？
另外请高手高手我下，增值税的明细科目都有哪些？那些明细科目什么情况下能用到？当然如果可以的话，我希望有全面的月做账分录流程，每月必做的分录有哪些，那些必做的分录金额怎得来，希望高手能不吝赐教，谢谢！
另外请高手告诉我下，增值税的明细科目都有哪些？那些明细科目什么情况下能用到？当然如果可以的话，我希望有全面的月做账分录流程，每月必做的分录有哪些，那些必做的分录金额怎么得来，希望高手能不吝赐教，谢谢！

Answer 1

这笔分录是在期末转出未交增值税是做的，不是每月必须要做，但是对于购货销货频繁的企业，最好每月做一次，便于计算出增值税

摘要填写增值税进项抵扣，转出未交增征税，金额填写增值税销项税额与进项税额的差额。

1、购进货物，取得增值税专用发票等抵扣凭证
借：应交税金——待抵扣增值税

2、增值税专用发票等抵扣凭证认证、交叉稽核通过后
借：应交税金——应交增值税（进项税额）
贷：应交税金——待抵扣增值税

如果未通过的
借：原材料 等科目
贷：应交税金——待抵扣增值税

3、已入账的进项税额，依税法规定不得抵扣的
借：固定资产 等科目
贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）

4、领购发票预缴税款
借：应交税金——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款 等科目

5、销售货物
借：银行存款 等科目
贷：主营业务收入 等科目
贷：应交税金——应交增值税（销项税额）

6、月末，计算应交增值税：

当月应交增值税 = 销项税额 - （进项税额 - 进项税额转出）
当月月末应交增值税 = 当月应交增值税 - 已交税金

1）如果“当月应交增值税”为正，且“当月月末应交增值税”也为正的，表明企业应当交纳增值税：
借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金——未交增值税

2）如果“当月应交增值税”为正，且“当月月末应交增值税”为负的，表明企业多交增值税，应申请退库或抵减以后月份应交税金：
借：应交税金——未交增值税
贷：应交税金——应交增值税（转出多交增值税）

3）如果“当月应交增值税”为负，表明企业无需交税，且月末有留抵税额需由下个月份继续抵扣。所以，无需进行会计处理。

另外，如果按照企业会计准则（制度）（2005前）正确核算的话，那么，“应交税金——应交增值税”月末为借方余额的，则反映企业月末为留抵税额。

7、交纳应交纳的增值税
借：应交税金——未交增值税
贷：银行存款 等科目

至于月做账分录流程，可以上网查一下，太多了，这里就不多说了

Answer 2

你这个问题，一句话两句话讲不清楚，需要具体情况具体分析，有些东西还涉及到税法规定，建议你去买本基本会计实务来看看，或者会计职称初级的＜会计实务＞书，里面有详细解说，及例题步骤，方便理解