Question

会计分录题 怎么做？

如图

Answer 1

假设增值税率13%，未提示已收到款项均作为往来款项处理
12月1日
借：其他应收款 20
贷：短期借款 20
12月5日
借：固定资产 4
应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额 0.52
贷：应付账款 4.52
12月6日
借：存货-库存商品 15
应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额 1.95
贷：应付账款 16.95
12月14日
借：库存现金 0.8
贷：银行存款 0.8
12月15日
借：应付职工薪酬 0.5
贷：库存现金 0.5
（未超过5000元个税起征点无需计提个人所得税）
12月16日
借：应收账款 20.34
贷：主营业务收入 18
应交税费-应交增值税-销项税额 2.34
借：主营业务成本 14.4
贷：库存商品 14.4
12月18日
借：库存现金 0.16
贷：合同负债 0.16
（非法定三包义务，此类质量保证担保通过合同负债核算，后期逐月确认主营业务收入）
12月25日
借：应付账款 15
贷：银行存款 15
12月31日
借：应付账款 10
贷：银行存款 10
借：管理费用 0.25
贷：应付职工薪酬 0.25
借：管理费用 0.2
贷：累计折旧 0.2
借：租赁负债-租赁付款额
贷：银行存款
借：财务费用
贷：租赁负债-未确认融资费用
借：财务费用 0.1
贷：应付利息 0.1
（题目未显示完整，办公室租赁只列示期末会计处理分录）
注意本题1600元质量保证金，在确认合同负债的同时需要调整所得税
计税基础=0
账面价值=1600
可抵扣暂时性差异=1600
递延所得税资产=1600*25%=400
应纳税所得额增加1600，应纳所得税增加400，，递延所得税减少400

Answer 2

人民大学会计学(非专业用)第五版教材习题完整答案- 道客巴巴第四页有原题解答。

Answer 3

Answer 4

要打好多字才行，好难得码字……

Answer 5

有借必有贷，借贷必相等