Question

固定资产可以一次扣除吗,金蝶怎么做账？

Answer 1

“单价500万元以下的固定资产可以在税前一次性扣除“，这句话说的是税务处理，及企业所得税申报时，可以将固定资产一次性税前扣除。
但是，会计处理上，还是需要根据各企业的折旧方式来计提折旧，比如：采用平均年限法计提折旧的企业还是按固定资产使用年限、预计净残值来确定每个月计提折旧。在年度企业所得税汇算清缴时，再按已计提折旧及已税前扣除金额来确定纳税调整金额。
这就是税务与会计的差异。

Answer 2

1、如题所述，符合现行税收规定一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除的操作，是指税务计缴层面的计算及申报，并非指会计处理层面的固定资产折旧费用列支；
2、在账务处理方面，仍旧按照会计准则如常进行折旧计提的会计处理，在所涉及的每个年度企业所得税汇算清缴时再进行相应纳税调整；
3、可见，固定资产的购置及折旧计提等相关账务处理按照常规做法则可；
4、以上仅供参考，请予核实，依法操作。