Question

小规模期间取得的专票转为一般纳税人后可以抵扣吗

小规模期间取得的专票转为一般纳税人后可以抵扣吗

Answer 1

企业为增值税小规模纳税人期间发生的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。但只要企业符合一定条件，其登记之前取得增值税扣税凭证的，在登记为增值税一般纳税人后，相应的增值税进项税额仍可以抵扣。只要企业在登记为增值税一般纳税人前，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税，或仅办理了申报，但并未缴纳过增值税税款，则其取得的增值税扣税凭证，在登记为增值税一般纳税人之后，仍可以抵扣进项税额。反之如果企业在登记为增值税一般纳税人之前，申报缴纳过增值税，其登记为增值税一般纳税人后，登记之前的增值税进项税额，不能再进行抵扣。新办企业纳税人，日常经营应遵循发票管理办法，规范取得发票。
《中华人民共和国企业所得税法》 第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；（二）从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得；（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；（四）符合条件的技术转让所得；（五）本法第三条第三款规定的所得。
不允许抵扣的项目包括什么
不允许抵扣的项目包括以下几项：1、购进的货物、劳务、服务、无形资产和不动产用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的；2、非正常损失的购进货物，以及相关的加工、修理、修配劳务和交通运输服务；3、购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务。