《财务管理》每日一练-2020年中级会计师考试（7-16）
《财务管理》每日一练-2020年中级会计师考试
1.(单选题)
下列公式正确的是( )。
A.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期
B.现金同转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期
C.现金周转期=存货周转期-应收账款周转期-应付账款周转期
D.现金周转期=存货周转期-应收账款周转期+应付账款周转期
2.(单选题)
甲公司按2/10，N/40的信用条件购入货物，该公司放弃现金折扣的信用成本率(一年按360天计算)是( )。
A.18%
B.18.37%
C.24%
D.24.49%
3.(单选题)
企业占用在流动资产上的资金通常会在一年或一个营业周期内收回，这是在说明营运资金的( )特点。
A.来源灵活多样性
B.数量具有波动性
C.实物形态具有易变现性
D.周转具有短期性
4.(单选题)
下列关于流动资产和流动负债的说法中，错误的是( )。
A.流动资产具有占用时间短、周转快、收益高等特点
B.企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低经营风险
C.流动负债又称短期负债，具有成本低、偿还期短的特点
D.流动负债以应付金额是否确定为标准，可以分成应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债
5.(单选题)
某企业拥有流动资产150万元，其中永久性流动资产50万元，长期融资290万元，短期融资85万元，则以下说法中，正确的是( )。
A.该企业采取的是激进融资策略
B.该企业采取的是保守融资策略
C.该企业的风险和收益居中
D.该企业的风险和收益较高
【 参考答案及解析 】
1.【答案】A。
解析：现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。
2.【答案】D。
解析：该公司放弃现金折扣的信用成本率=2%/(1-2%)×360/(40-10)=24.49%。
3.【答案】D。
解析：企业占用在流动资产上的资金，通常会在一年或一个营业周期内收回，这是在说明营运资金的周期相对较短的特性。因此，选项D是正确的。
4.【答案】A。
解析：流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点，易变现表明其风险低，根据风险与收益对等原则，其收益也低。
5.【答案】B。
解析：波动性流动资产=150-50=100(万元)，大于短期融资85万元，说明该企业采取的是保守融资策略，在保守融资策略中，长期融资支持非流动资产、永久性流动资产和部分波动性流动资产。该种融资策略具有较高的融资成本和较低的收益。
