Question

资产负债表中的期末数如何填报？

Answer 1

你好 你是要计算企业所得税汇算的   资产总额的话。 我给你举例：   103资产总额（万元）：填报纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，资产总额季度平均数，具体计算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

2020年1季度平均值＝（2019年12月期末值＋2020年3月期末值）÷2

2020年2季度平均值＝（2020年3月期末值＋2020年6月期末值）÷2

2020年3季度平均值＝（2020年6月期末值＋2020年9月期末值）÷2

2020年4季度平均值＝（2020年9月期末值＋2020年12月期末值）÷2

 第一个季度期初是年初数，期末是3月末余额。以此类推。

季度平均值计算公式：季度平均值=  季初值+季末值÷2;比如1季度平均值=(12月期末值+3月期末值)÷2;2季度平均值=(3月期末值+6月期末值)÷2;3季度平均值=(6月期末值+9月期末值)÷2;4季度平均值=(9月期末值+12月期末值)÷2。

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4;年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。“年初数”栏内各项数字应根据上年“期末数”栏内所列数字填写。