Question

关于企业所得税的问题！！急！谢谢！

我公司第三季度盈利729094.61元，需要计提企业所得税吗？729094.61×25%=182273.65
计提的分录：借：所得税费用
贷：应交税费—企业所得税
9月末结转：借：本年利润
贷：所得税费用
对吗？还需要把本年利润转入利润分配吗？
在填利润表的时候，把所得税费用填进去吗？
填企业所得税A表时，把所得税费用加进 营业成本 里吗？
另外：我是在国税交企业所得税的，还需要在地税报企业所得税的表吗？

Answer 1

是单纯第三季度盈利729094.61元，还是全年累计盈利？一般来说，应该是按照全年累计后，如还有盈利的话，则需要计提企业所得税。另外税收上，还可弥补以前五个年度的亏损，所以，建议企业结合税收规定，如果弥补亏损以后尚有盈利，则应计提企业所得税，否则，应不做计提，因为一旦计提，就应该缴纳，否则账面形成“欠税”，很难看。
如果需要计提的话，那么你的分录没有问题。暂时不用转入利润分配。
填写利润表时，计提的所得税费用应该填进去。
所得税A表季度申报填写时，“营业成本”一栏填写的就是你利润表上面“营业成本”的金额，不应该有其他项目（如：营业费用、管理费用等等）的金额。同时提醒一下在填写“实际利润”时，可按利润表上面的本能“利润总额”减去以前年度可弥补的亏损额后填写，如果小于0，则填0 。
企业所得税由国税征管的就仅需要向国税申报，反之一样。

Answer 2

分录可以。
不转。到年底转。
填利润表时，在所得税栏填进去。
在所得税申报表里，营业成本不包含所得税费用。
在国税交所得税，就不用再地税申报所得税了。

Answer 3

04年和05年的亏损必须经主管税务机关认可，是可以在五年内弥补，但时间是在每年的所得税清算时进行，平时是不予办理的。因此，06年第三季度如有利润，那么企业所得税是按9月份企业利润总额计算。

Answer 4

分录处理真确，本年利润平时不需要转入利润分配待年末一次性从本年利润转入利润分配--未分配利润。填申报表时打开申报时要把所得税填入：“减：所得税”一栏中，不需要加进营业成本。企业所得税只报送所管辖国税机关。