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跨年调整的会计分录怎么做
2023-06-06 · 百度认证:重庆猪八戒网络有限公司官方账号
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以汇算清缴所得税补交的分录:
使用以前年度损益调整分录可以参考,
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费-应交企业所得税,
借:应交税费-应交企业所得税,
贷:银行存款,
借:利润分配-未分配利润,
贷:以前年度损益调整,
调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金,则不需要该笔分录),
借:盈余公积-法定盈余公积,
盈余公积-任意盈余公积,
贷:利润分配-未分配利润。
执行企业会计准则的企业:损益类科目跨年是计入以前年度损益调整,
执行小企业会计准则的企业:损益类科目跨年是可以计入当期损益类科目。
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