Question

增值税每月的会计账务处理怎么做

Answer 1

一般纳税人：

（1）本月销项-（本期进项+上期留抵），如果大于0，大于0的部分要结转本月未交增值税，也就是要交的增值税。

1、结转：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费-未交增值税；

2、交税时候，

借：应交税费-未交增值税，

贷：银行存款。

小于0，可以暂时不做处理。

（2）年末时候，电子账一般是做反向对冲，如果是年末是交税，对冲完后，应交税费-应交增值税余额为0，要是有留抵税额，则保留进项税的留抵税额的金额，以及未抵减的减免优惠。

小规模：

如果是月报的话需要，如果是季报的话，月末不用，季度时候结转。月度不足10万的普票和无票收入，或是季度申报，季度不足30万的普票和无票收入，

借：应交税费-应交增值税，

贷：营业外收入-增值税减免或政府补助；

要是超过的话不用做结转，下月初做缴纳。

但是专票要交税的。