Question

月度如何计提所得税

Answer 1

企业交纳所得税的会计处理，分录如下：

1、计提所得税时，分录如下：

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税。

2、上缴所得税时，分录如下：

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款。

当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率，其中应纳税所得=税前会计利润（即利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。