Question

帮忙看看这个会计分录怎么做?

比如我收到一张发票，此乃物流行业，发票价税合计20000元，金额是18867.92，税额是1132.08，假如这票不收人民币，只收美金3264.64，约定汇率是1：6.13，并且还未付款，是不是先暂不考虑汇兑损溢？
借：运输支出 18867.92
应交税费-增-进1132.08
贷：应付账款 20000
如果已经付款了，付了美金3264.64，就要考虑汇兑损益，比如月初汇率是6.22
借：运输支出 18867.92
应交税费-增-进1132.08
财务费用-汇兑损溢 306
贷：银行存款 20306（6.22X3264.64）
这样是否正确呢？因为之前的那个会计做账时，有时候付款时考虑损溢，有时候不付款也考虑损溢，我们公司一个老会计说她，喜欢怎么做就怎么做。约定6.13，按6.22做账，是不是亏了？因为银行付款多了

Answer 1

把所有的会计科目分成资产类和负债类。凡是资产类的增加，就计在借方，凡是资产类的减少，就计在贷方；凡是负债类的增加就计在贷方，凡是负债类的减少，就计在借方。

Answer 2

费用应当一并列入成本
借交易性金融资产 成本 36200
贷 银行存款 36200

Answer 3

借：交易性金融资产-成本
35000

投资收益

1200

贷：银行存款

36200

Answer 4

月初的时候银行有银行对账单，你看看那上面汇的多少钱就可以看出来了。或者你看看银行的历史交易也可以看到。

Answer 5

如果当月收票当月付款,按
借：运输支出 18867.92
应交税费-增-进1132.08
财务费用-汇兑损溢 306
贷：银行存款 20306（6.22X3264.64）来做.
如果当月未付款,当月
借：运输支出 18867.92
应交税费-增-进1132.08
贷：应付账款 20000
付款时 借 应付帐款 20000 借 财务费用 -手续费 借 财务费用-汇兑损益 贷 银行存款:按银行实际付款额,

追问

你好，也就是说我基本做的是对的，没有收到钱就不用考虑汇兑损益，由于付的是美金，最后一个分录，我们按月初第一天汇率，假定是6.22吧，手续费假定是50，
借：应付账款 20000
财务费用-手续费 50
财务费用-汇兑损益 256
贷：银行存款 20306（6.22X3264.64）

追答

是这样的