Question

急！！！根据材料编制会计分录 谢谢您的解答

2008年6月，甲公司有关职工薪酬情况如下：
1、根据工资结算汇总表，当月应发职工工资总额为2000万元，其中：生产部门直接生产人员工资1000万元；生产部门管理人员工资600万元；公司管理部门人员工资400万元。
2、根据所在地政府规定，公司分别按照职工工资总额的10%、20%、2%和12%计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费和住房公积金，准备缴纳给当地的社会保险机构和住房公积金管理机构；另外，公司分别按照职工工资总额的2%和1.5%计提工会经费和职工教育经费。
3、通过银行转账实际发放员工工资1850万元，另代扣个人所得税100万元、扣企业已经代垫水电费50万元。
4、用银行存款向有关机构支付上述保险费、住房公积金
5、本期用银行存款拨付给工会组织工会活动经费40万元、支付职工培训费30万元。
要求：（应付职工薪酬账户需要注明明细账）
（1）编制分配工资的会计分录
（2）编制计提医疗保险费、养老保险费、失业保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费的会计分录
（3）编制实际发放工资时的会计分录
（4）编制向有关机构支付上述保险费、住房公积金以及代扣代缴的个人所得税的会计分录
（5）编制本期拨付工会活动经费、支付职工培训费的会计分录

Answer 1

单位：万元
1、借：生产成本1000
制造费用600
管理费用400
贷：应付职工薪酬--工资2000
2、 借：生产成本475
制造费用285
管理费用190
贷：应付职工薪酬--社会保险费640
应付职工薪酬--住房公积金240
应付职工薪酬--工会经费40
应付职工薪酬--职工教育经费30
3、从题型看，个人承担的保险部分由公司承担，看不出个人扣多少。
借：应付职工薪酬--工资2000
贷： 银行存款1850
应交税费--应交个人所得税100
其他应付款--水电费50
4、借：应付职工薪酬--社会保险费640
应付职工薪酬--住房公积金240
贷：银行存款880
借：应交税费--应交个人所得税100
贷：银行存款100
水电费已经交过，这里不在做支付分录
5、借：应付职工薪酬--工会经费40
贷：银行存款40
借： 应付职工薪酬--职工教育经费30
贷：银行存款30

Answer 2

1借：生产成本1000万
制造费用600万
管理费用400万
贷：应付职工薪酬-工资2000万

2、计提社保保险公积金
借：应付职工薪酬 - 950
贷：管理费用 -社保 640
管理费用-职工教育经费 70
其他应付款-住房公积金 240

3借：应付职工薪酬 2000
贷： 银行存款 1850
应交税金-应交个人所得税100
其他应收款-水电费 50

4借：管理费用 （公司部份） 640
其他应付款-住房公积金 240
应交税金-应交个人所得税100
贷：银行存款980

5借： 管理费用-职工教育经费 70
贷：银行存款70