Question

高级财务会计题，求解~

.某公司采用资产负债表债务法核算所得税费用，该公司适用的所得税税率为25%，2010年年初递延所得税资产和递延所得税负债期初余额为0,2010年末有关所得税的资料如下：
1.存货期末账面余额为100000元，因其市场价格下跌，公司对该存货计提存货跌价转杯20000元，税法规定计提的存货跌价准备当期不能扣除。
2.企业当期购入一只股票作为交易性金融资产，购入成本为300000元，期末公允价值为350000元，企业当期确认公允价值变动损益为50000元。
3.公司某一机器设备原值80W元，公司按会计准则规定采用加速折旧法已计提折旧20W元，按税法规定应采用直线法计提折旧16W元
4.该公司当期按照税法规定计算确定的应交所得税为25W元，除上诉业务外，公司不存在其他暂时性差异，该公司预计，在未来期间能够产生足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣暂时性差异
要求：1.根据上诉业务，填写暂时性差异计算表中的项目
2.计算该公司递延所得税资产，递延所得税负债，所得税费用金额
3.编制期末确认的所得税费用会计分录

Answer 1

1、存货跌价准备产生递延所得税资产20000*25%=5000
2、交易性金融资产账面价值与计税基础的差异产生递延所得税负债50000*25%=12500
3、固定资产账面价值与计税基础产生递延所得税资产40000*25%=10000
4、所得税费用=应交所得税25W+递延所得税负债1.25W-递延所得税资产1.5W=24.75W
5、会计分录：
借：所得税费用 24.75
递延所得税资产 1.5
贷：递延所得税负债 1.25
应交所得税 25