Question

小企业会计制度，里面没有“以前年度损益调整”科目，应该用哪个科目代替？

席楠老师你好！我公司用的是用友软件、小企业会计制度，里面没有“以前年度损益调整”科目，今年4月份退回所得税当时的会计做帐是这样做的：
借：银行存款
贷：利润分配-未分配利润
我看了一下资产负债表与利润表勾稽关系不对即：年末未分配利润≠年初未分配利润+本年净利润。
请问我现在要调整吗？怎么调？请指教！多谢！

Answer 1

小企业会计准则中的确没有设置“以前年度损益调整”科目，也就是说，不论是否为以前年度的损益调整项目，均计入本年度。因此，你计入“未分配利润”肯定就不平了。
借：银行存款
贷：所得税费用
期末结转
借：所得税费用
贷：本年利润

Answer 2

个人观点：
可扣除，请参考：总局发出通知，对“损失所得税税前扣除的企业资产管理办法的通知”2011年第25号
希望对你有用！

Answer 3

你好，通过利润分配——未分配利润科目代替