Question

交易性金融资产账务处理

2008年1月17日，中信公司购人中国平安10万股股票，每股市价100元，另支付手续费1万元，5月10日，中国平安宣告分派现金股利，每股0．50元。5月23日中信公司收到分派的现金股利。2008年6月30日，中国平安股价持续下跌，每股市价仅为49．26元。2008年8月1日中信公司以每股44元的价格出售该批股票并支付手续费0．44万元。

2008年8月1日处置该批股票时：

借：银行存款 4395600

投资收益 530400

交易性金融资产——公允价值变动 5074000

贷：交易性金融资产——成本 10000000

借：投资收益 5074000

贷：公允价值变动损益 5074000

出售股票的分录是这么写的，请问银行存款，投资收益，交易性金融资产——公允价值变动的数值是怎么算出来的？
知道交易性金融资产——公允价值变动的算法了
银行存款，投资收益这两个怎么算？？？

Answer 1

你买来每股的成本是100元 到6月30 每股才49.26 每股下跌50.74
（100-49.26）*1 000 000=5 074 000

实际生活中你是懂这个道理的 怎么一做题就不会了呢？

原来下跌的分录是；
借；公允价值变动损益 5074000
贷：交易性金融资产——公允价值变动 5074000
卖了 你都没了 这些科目都应该结果为0 结转分录就是
借：交易性金融资产——公允价值变动 5074000

贷；公允价值变动损益 5074000
余额都是0

Answer 2

Answer 3

借：投资收益 5074000

贷：公允价值变动损益 5074000
--------------------------------------这一笔分录是【2008年6月30日，中国平安股价持续下跌，每股市价仅为49．26元。】做的，因为是以公允价值计量，股票价格下跌确认损失进当期损益。
100元*100000股 - 49.26元*100000股 = 5074000元

借：银行存款 4395600

投资收益 530400

交易性金融资产——公允价值变动 5074000

贷：交易性金融资产——成本 10000000
--------------------------------------------这个是出售股票时的分录。
借： 交易性金融资产——公允价值变动 5074000
贷：交易性金融资产——成本 10000000
这两笔分录把交易性金融资产的账面余额转走。

然后借银行存款，剩下530400的余额，计入当期损益，走投资收益科目。