Question

一般纳税人的进项、销项税额结转

我听说一般纳税人的进项、销项税额需要结转，然后算出应交增值税的余额，再结转到未交增值税（假设销项大于进项），我不知道如何结转进项、销项，请高人写出分录。

Answer 1

进项税额是"应交税金-应交增值税"科目的借方专栏数字，销项税额是"应交税金-应交增值税"科目的贷方专栏数字，
取得进项时借应交税金-应交增值税(进项税额)
借原材料等存货或费用
贷银行存款或应付账款
实现销售时借银行存款或应收账款
贷主营业务收入
贷应交税金-应交增值税（销项税额）
"应交税金-应交增值税"科目期末余额如果是贷方余额，即为本月应纳增值税，做借应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
贷应交税金-未交增值税

Answer 2

核算增值税有两个明细科目：在应交税金下的“应交增值税”和”未交增值税“。

“应交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额，实际已交纳的增值税等；贷方发生额，反映销售货物或提供劳务应交纳的增值税额，出口货物退税，转出已支付或应分担的增值税等；期末借方发生额，反映企业尚未抵扣的增值税。“应交税金--应交增值税”科目分别设置“进项税额”，“已交税金”，“销项税额”，“出口退税”，“进项税额转出”，“转出未交增值税”，“转出多交增值税”等专栏。

“未交增值税”反映是每月从“应交税金-应交增值税（转出未交增值税）“转来的当朋未交税金

Answer 3

如你的发票全验证可以抵扣了，按照规定结转就可以了，分录是：
转出未交增值税
借：应交税费-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税