Question

未使用的固定资产在税法上要计提折旧吗？ 在会计上呢？

Answer 1

不对！
您还记得递延所得税这个会计科目吗？
会计上1-5年的折旧费用均为每年600元；
税上的折旧1-3年每年为950元，4-5年无折旧
所产生的财税差异如下：
1
2
3
4
5
合计
财
600
600
600
600
600
3000
税
950
950
950
0
0
2850
差异
350
350
350
-600
-600
-150
所得税
87.5
87.5
87.5
-150
-150
-37.5
第1-3年分录如下：
借：
所得税
87.5
贷：
递延所得税负债
87.5
第4-5年分录如下：
借：
递延所得税负债
150
贷：
所得税
150
当第5年结帐时，递延所得税负债仍有借方余额37.5，那是因为，财上的残值为零，而税上的残值为150，150*0.25=37.5
待处份此固定资产时，仍需将此递延余额冲转为零，这样才符合操作。
请问是哪家税务师事务所？不会是这个回答吧？
或是您那边是小规模？小规模是按5年没错的。
税务师说得没错,会计政策就要从一而终,就像是婚姻,"不得随意变更",但是,我心已决!我要换一个不行喔!不就是写份报告给专管员,说明电子设备更新换代的速度很快,财务用的电脑不到三年就不能用了呀!我就要改啊!行不行不是税务师说了算,决定权还是在公司的.

Answer 2

引用小夜曲0的回答：
您好,会计学堂邹老师为您解答

税法上需要计提折旧
会计上不需要
但是房屋除外

欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问

会计上未使用的固定资产需要计提折旧，但是税法规定除房屋建筑物以外的，未使用的固定资产计提的折旧不允许税前扣除，楼上答案说反了！

Answer 3

您好,会计学堂邹老师为您解答

税法上需要计提折旧
会计上不需要
但是房屋除外

欢迎点我的昵称-向会计学堂全体老师提问