Question

某生产企业为增值税的一般纳税人，适用增值税税率17%。2014年8月的有关生产经营业务如下：

（1）销售甲产品，开具增值税专用发票，取得不含税销售额200万元。
（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
（3）将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为40万元，成本利润率为10%，该产品无同类产品市场销售价格。
（4）购进原材料取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元，购进其他材料一批，取得普通发票，注明价款20万元。
（5）销售一批免税产品，取得销售收入50万元。
计算该企业8月份应缴纳的增值税额。

Answer 1

（1）销项税200*17%=34
（2）销项税29.25/（1+17%）=4.25
（3）视同销售，销项税40*（1+10%）*17%=7.48
（4）进项税10.2。（普通发票不得抵扣，无进项税）
（5）销项税0。（免税）
应缴纳：34+4.25+7.48-10.2=35.53
个人理解将自产的货物用于基建工程，属于不动产在建工程，是非增值税应税项目，要视同销售。