Question

个人所得税问题

请问各位工资中的缺勤扣款，可以在税前抵扣吗？缺勤包括哪些呢？迟到算缺勤吗？请各位帮忙解答一下呀。
其实我就是想问问如果员工因为迟到而扣了款，是不是可以在税前扣除。因为要体现在工资表上，税局的规定是什么呢？有人说迟到扣款，算公司的营业外收入，那么是不是要交税呢？ 企业怎样做才能少确认了费用呢？如果工资表中有迟到扣款这一栏，难道税局不会要求这一款项作为公司的营业外收入，来交税吗？麻烦帮忙说说具体的解决方法呀。

Answer 1

当然可以在个人所得税前扣除，工资表上可以专门有一列叫做“考勤扣款”或者就叫做“扣款”。包含缺勤、迟到和病事假扣款。这个扣款可以直接就减少了工资费用。税务在这方面没有任何规定，也不会把它作为营业外收入，因为不沾边，也不会要求企业作为营业外收入交税。
你说的迟到、缺勤都是考勤的一方面考核工作，与员工工资收入是直接挂钩的，当然要在员工工资收入中体现。

Answer 2

起征点是1600元/月,个人所得税是累进制的税收,
个人所得税的纳税人是指在中国境内有住所，或者虽无住所但在境内居住满一年，以及无住所又不居住或居住不满一年但有从中国境内取得所得的个人。包括中国公民、个体工商户、外籍个人等
个人所得税的征税对象是个人取得的应税所得。个人所得税法列举征税的个人所得共11项，具体包括：
（一）工资薪金所得 工资、薪金所得
是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津帖以及与任职或者受雇有关的其他所得.
（二） 个体工商户的生产、经营所得
个体工商户的生产、经营所得,是指:
1、 个体工商户从事工业、手工业、建筑业、 交通运输业、商业、饮食业、服务业、修理业以及其他行业生产、经营取得的所得；
2、 个人经政府有关部门批准,取得执照, 从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;
3、其他个人从事个体工商业生产、经营取得的所得;
4、上述个体工商户和个人取得的与生产、 经营有关的各项应纳税所得.
（三） 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 对企事业单位的承包经营、承租经营所得
是指个人承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得, 包括个人按月或者按次取得的工资、薪金性质的所得.
（四） 劳务报酬所得 劳务报酬所得
是指个人从事设计、装璜、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书面、雕刻、影视、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
（五）稿酬所得 稿酬所得
是指个人因其作品以图书、 报刊形式出版、发表而取得的所得.
（六） 特许权使用费所得 特许权使用费所得
是指个人提供专利权、 商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得；提供著作权的使用权取得的所得 不包括稿酬所得。
（七） 利息、股息、红利所得
利息、股息、红利所得,是指个人拥有债权、 股权而取得的利息、股息、红利所得.
（八） 财产租赁所得
财产租赁所得,是指个人出租建筑物、 土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得.
（九） 财产转动所得
财产转动所得,是指个人转让有价证券、 股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。
（十） 偶然所得
偶然所得,是指个人得奖、中奖、 中彩以及其他偶然性质的所得.
（十一） 其他所得
其他所得，是指经国务院财政部门确定征税的其他所得
个人所得税的税率

个人所得税分别不同个人所得项目，规定超额累进税率和比例税率两种形式。

（一） 工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率。

个人所得税税率表一（工资、薪金所得适用）

级数 全月应纳税所得额 税率(%)
1 不超过500元的 5
2 超过500元至2,000元的部分 10
3 超过2,000元至5,000元的部分 15
4 超过5,000元至20,000元的部分 20
5 超过20,000元至40,000元的部分 25
6 超过40,000元至60,000元的部分 30
7 过60,000元至80,000元的部分 35
8 超过80,000元至100,000元的部分 40
9 过100,000元的部分 45

（本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定, 以每月收入额减除费用八百元后的余额或者减除附加减除费用3200元后的余额.）

（二） 个体工商户的街道经营所得和对企事业单位的承包承租经营所得，适用5%—35%的五级超额累进税率。

个人所得税税率表二（生产经营、承包承租经营所得适用）

级数 全年应纳税所得额 税率（%）
1 不超过5,000元的 5
2 超过5,000元至10,000元的部分 10
3 超过10,000元至30,000元的部分 20
4 超过30,000元至50,000元的部分 30
5 超过50,000元的部分 35

（注:本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定,以每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用以及损失后的余额.）

（三） 稿酬所得、劳务报酬所得，特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，适用20%的比例税率。
个人所得税的计算

（一）工资、薪金所得的计算

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

工资、薪金所得以个人每月收入额固定减除880元费用后的余额为应纳税所得额。但是，对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税人税法确定附加减除费用3200元为应纳税所得额。

（二）个体工商户生产、经营所得的计算

对于从事生产经营的个体工商业户，其应纳税所得额是第一纳税年度的收总额，减除成本、费用以及损失后的余额，计算公式为：

应纳税所得额=收入总额-（成本+费用+损失）

（三） 对企事业单位承包、承租经营所得的计算

对企事业单位承包经营、承租经营所得适用五级超额累进税率，以其应纳税所得额按适用税率计算应纳税额。其计算公式为：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

公式中的“应纳税所得额”是纳税人每一纳税年度的收入总额减除必要费用后的余额，税法规定“减除必要费用”是指按月减除800元。

（四） 劳务报酬的计算

劳务报酬适用20%的比例税率，其应纳税额的计算公式： 应纳税额=应纳税所得额×适用税率 公式中的“应纳税所得额”日纳税人每次取得的收入，定额或定率除规定费用后的余额。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；第次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。

（五） 稿酬所得的计算

稿酬谢所得适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30%，其计算公式为：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率×（1-30%）

公式中的“应纳税所得额”日纳税人每次取得的收入，定额或定率除规定费用后的余额。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；第次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。

（六） 特许权使用费所得的计算

特许权使用费所得适用20%的比例税率，其应纳税额的计算公式为：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率

公式中的“应纳税所得额”日纳税人每次取得的收入，定额或定率除规定费用后的余额。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；第次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。

（七） 利息、股息、红利所得的计算

利息、股息、红利所得适用20%的比例税率，其应纳税额的计算公式为 应纳税额=应纳税所得额（每次收入额）×适用税率 公式中的“应纳税所得额”是纳税人每次取得的收入额，不得从收入额中扣除任何费用。

（八） 财产租赁所得的计算 财产租赁所得适用20%的比例税率，其应纳税额的计算公式为：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率

公式中的“应纳税所得额”为纳税人每次取得的收入，定额或定率除规定费用后的余额。每次收入不超过4000元的，定额减除费用800元；第次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。

（九） 财产转让所得的计算

财产转让所得适用适用20%的比例税率，其应纳税额的计算公式为：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率

公式中的“应纳税所得额”为纳税人每次转让财产取得的收入额减除财产原值和合理费用的余额。

（十） 偶然所得的计算

偶然所得适用20%的比例税率，其应纳税额的计算公式为：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率

应纳税额=应纳税所得额（每次收入额）×适用税率

公式中的“应纳税所得额”是纳税人每次取得的收入，不扣除任何费用。

（十一） 其他所得的计算

其他所得适用20%的比例税率。其应纳税额的计算公式为：

应纳税额=应纳税所得额×20%

公式中的“应纳税所得额”是纳税人的每次收入额。

五、个人所得税的税收优惠

下列各项个人所得,免纳个人所得税:
1、 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、 教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;
2、 储蓄存款利息,国债和国家发生的金融债券利息;
3、 按照国家统一规定发给的补贴、津贴;
4、 福利费、抚恤金、救济金;
5、 保险赔款;
6、 军人的转业费、复员费;
7、 按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；
8、 依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;
9、 中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得;
10、 经国务院财政部门批准免税的所得;

Answer 3

这个问题比较复杂
首先，缺勤扣款分2种。1是缺勤扣除缺勤当日工资，这个是可以税前扣除的。2是缺勤处罚性罚款，比如扣100，扣200，这个就要看公司制度了，公司制度里面明确说了税后，那也没办法

迟到算缺勤与否也是要看公司规定的。正规公司制度里面都有，迟到多少时间算缺勤。

补充：1税务局对于这个没有规定。税务局唯一的要求就是，你做了多少工资费用，就要交对应的个税，税前扣除是比较合理常见的。但是也有比较黑的，要员工税后扣，这就要做营业外收入了

Answer 4

1、缺勤、迟到扣款应在税前应该减去。
2、迟到与缺勤是不一样的。迟到是出勤了，但未准时出勤。缺勤是未出勤。

如果是算做企业营业外收入，那么个人就需要交纳个税，就是说不能税前扣除。
如果是企业少确认了费用（管理费用-工资、销售费用-工资等）那么可以税前扣除。