Question

递延所得税资产只冲减所得税费用，没有影响应交税费，为什么说会少交税？

Answer 1

递延所得税资产是所得税会计的一个科目。
我们必须先建立一个概念，那就是：所得税会计调整的是所得税费用，不是应交所得税。换句话说，所得税受税法的调整，不受所得税会计这个会计准则的调整。所得税该怎么交就怎么交，与所得税费用怎么核算没有一点关系。
你上面的分录解读如下：
借：所得税费用 350
贷：应交税费-所得税 350
说明你的应交所得税是350，这个不受所得税会计如何核算的影响。你交到税局的就应该是350，它很刚性，不折不扣。它对应的的所得税费用350，它却很柔性，受所得税会计这个会计准则的调整，也就是说，它受所得税会计的影响。
你的第二套分录：
借：递延所得税资产 25
贷：所得税费用 25
说明的就是所得税费用受所得税会计准则的影响。其中的350所得税费用中，有25是没有费用化的，已经资本化了，即：列了“递延所得税资产”。该费用化的东西没有费用化而是资本化了，肯定利润就会增加。所得税费用本来是350，可经这么一“折腾”，就变成350-25=325了。这就是所得税会计调整的结果。
可见，你的问题：“递延所得税资产只冲减所得税费用，没有影响应交税费啊？为什么说会少交税呢？”
就有答案了：
“递延所得税资产只冲减所得税费用，没有影响应交税费”，这是对的。
“说会少交税”，这是错的。税是不会少交的。你列一下递延所得税资产，税局的税就少了，税局是不会干的。