Question

如何建立规范的应收账款对账制度？

Answer 1

（一）应收账款处理流程：
1．客户资料的新建和维护：
按业务部批准客户资料表新建和更新表，新建和更新客户编码并录入相关信用期、信用
额、开款信息、账号信息等相关资料。并及时将客户编号发邮件给销售部门的相关人员。
财务部门将表格打印后让相关人员签字后存档。
2．开具发票确认收入：
（1）具体业务财务收入确认条件：
销售定单、发货单（客户或授权人员签字）、发票（按合同条件确定的时点和条件开具）。
（2）具体开具发票的流程：
核对销售定单、发货单：
a)
核对公司的销售定单、发货单据，与客户沟通对账，主要核对数量和价格是否相符。
b)
开具发票：核对正确后开具增值税发票或普通发票、外销发票等。
c)
寄送发票给客户：并将上述发票、发票签收单等相关收款单据及时交到客户处，确认
客户收到相应的发票。
（3）会计处理：及时按发票及时进行账务处理。
（4）收款销账：
出纳在收回货款后，由往来会计向客户直接或销售部要求客户付款明细，按发票对应收账款进行及时的核销。
（5）月未结账对账：
a)
月未销售数量的核对：结账前与成本会计一起核对本月的所有销售产品的数量和出仓数量,
对平后结账；
b)月未销售单价的核对：结账前按客户核对本月所有开具发票的价格；
c)对仓库本月出货单签收原件进行核对；
d) 库存盘点。
仓储部门应每月对库存实物进行盘点，财会及业务部应定期稽核，做到账实、账账相符，对差异情况应及时查明原因并报告相关领导。
（6）客户对账单：
按销售合同的相关客户收款账期等收款条件，月未出具明细到发票的应收账款对账单发给客户进行核对。
（7）逾期货款催收：每周对客户逾未付款部份发票，及时将相关信息提交相关部门，并配合相关部门与客户沟通或运用相关手段如停货等，将相关货款及时催回。如以上措施还未收回货款,将交由公司法律顾问处理。
3、销售退回与折让的处理：销售退回与折让应经相关领导按《权责指引》审批后办理。退回货物由品质部检验和仓储部清点(计量)后入库。财务部依据检验证明、退货接收报告以及退货方出具的退货凭证等办理相应的退款事宜和账务处理。