Question

企业的税务风险有哪些？

Answer 1

Answer 2

主要风险如下：
1、没及时向税局报送相关资料，或没按照规定进行纳税申报。
　　2、财务人员工作疏忽或技能不过关忘缴纳或少缴纳，以及对税收政策不了解多缴纳税款。
　　3、不按规定设置、保管账簿、凭证，未能准确进行财务核算。
　　4、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证。
　　5、利用阴阳合同等手段设置内外两套账，隐瞒收入少缴税款。
　　6、利用虚假交易人信息、身份证、账户设置多个银行账户实施偷税。
　　7、利用空壳公司转移资金和资产进行逃税，或利用虚假业务抽逃资金和逃逸税收。
　　8、不按规定履行代扣代缴义务。
　　9、出口退税不按规定办理，及利用虚假手段骗取出口退税。
　　10、税负忽高忽低，纳税申报率偏低，库存率出现异常，成本率、费用率出现异常，利润率出现异常等。
　　11、违规使用发票，利用虚假发票报销偷逃税款。
　　12、在没有真实业务的情况下开具发票，或三流不一致等发票违规问题。
　　13、税局要求企业开票软件必须升级的，企业没有进行升级，也会成为风险纳税人。
　　14、通过申报表规避税务机关审核比对，进行虚假申报的。
　　15、企业法人、财务、办税人为同一人。
　　16、企业注册地址被列入“高风险地址的。

Answer 3

1、公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东，而不是付出资金的单位;
2、帐面上列示股东的应收账款或其他应收款;
3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚;
按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用，从而给公司带来额外的税负。
4、外资企业仍按工资总额的一定比例计提应付福利费，且年末帐面保留余额;
5、未成立工会组织的，仍按工资总额一定比例计提工会经费，支出时也未取得工会组织开具的专用单据;
6、不按《计税标准》规定的标准计提固定资产折旧，在申报企业所得税时又未做纳税调整，有的公司存在跨纳税年度补提折旧(根据相关税法的规定成本费用不得跨期列支);
7、生产性企业在计算成品成本、生产成本时，记帐凭证后未附料、工费耗用清单，无计算依据;
8、计算产品(商品)销售成本时，未附销售成本计算表;
9、在以现金方式支付员工工资时，无员工签领确认的工资单，工资单与用工合同、社保清单三者均不能有效衔接;
10、开办费用在取得收入的当年全额计入当期成本费用，未做纳税调整;
11、未按权责发生制的原则，没有依据的随意计提期间费用;或在年末预提无合理依据的费用;
12、商业保险计入当期费用，未做纳税调整;
13、生产性企业原材料暂估入库，把相关的进项税额也暂估在内，若该批材料当年耗用，对当年的销售成本造成影响;
14、员工以发票定额报销，或采用过期票、连号票或税法限额(如餐票等)报销的发票。造成这些费用不能税前列支;
15、应付款项挂帐多年，如超过三年未偿还应纳入当期应纳税所得额，但企业未做纳税调整;
上述4-15项均涉及企业所得税未按《企业所得税条例》及国家税务总局的相关规定计征，在税务稽查时会带来补税、罚税加收滞纳金的风险。
16、增值税的核算不规范，未按规定的产品分项分栏目记帐，造成增值税核算混乱，给税务检查时核实应纳税款带来麻烦;