Question

初级财务会计 分录

1. 根据固定资产使用情况，本月需计提折旧10 000元，其中车间为4 000元，厂部管理部门为3 000元，销售部门为1500元，财务部门为1 500元
2. 本月的制造费用7 000元由甲、乙产品共同承担，其中甲产品承担4 200元，乙产品承担2 800元。
3. 本月末甲产品完工80 000元，乙产品完工40 000元。
4. 4月10销售甲产品一批，价款100 000元，增值税额为16 000元，款项尚未收到。同时用银行存款代购货方支付运杂费1 000元。已销售产品的成本为60 000元。
5. 计算本月需交纳城市维护建设税为700元，教育费附加为300元。
问题一：结转以上所有损益类账户到本年利润账户。
问题二：当企业所得税税率为20%，根据所有经济业务 结转本年利润账户。

Answer 1

将固定资产转入“固定资产清理”科目：
借:固定资产清理 92 000
累计折旧 800 000
固定资产减值准备 8 000
贷:固定资产 900 000
发生清理费用:
借:固定资产清理 5 000
贷:银行存款 5 000
收到出售收入:
借: 银行存款 130 000
贷: 固定资产清理 130 000
结转固定资产清理:
借: 固定资产清理 33 000
贷: 营业外收入 33 000