Question

会计分录题？

将自产的b产品20台作为福利发放给职工 ，每台实际成本1200。税务机关认定的每台2000元 未开具增值税专用发票
请问分录咋做

Answer 1

1、规定:企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受理对象，按照该产品的公允价值和相关税费，计入资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。
2、会计分录:
①决定发放时:
借:生产成本 187200 (80*2000+80*2000*17%)
管理费用 23400 (10*2000+10*2000*17%)
贷:应付职工薪酬--非货币性福利 210600
【注】受益对象分别为生产工人80名，公司管理人员10名
②实际发放时:
借:应付职工薪酬--非货币性福利 210600
贷:主营业务收入 180000 (90*2000)
应交税费--应交增值税(销项税额)30600 (90*2000*17%)
同时:
借:主营业务成本 135000 (90*1500)
贷:库存商品 135000
【注】企业以自产产品作为福利发放给职工，税法上视同销售，以该产品的售价为基础计算缴纳增值税;
同时，会计上确认收入，结转成本。

Answer 2

借：应付职工薪酬 45200
贷：主营业务收入 40000
应交税费--应交增值税（销项税额）5200
结转成本 借：主营业务成本 24000
贷：库存商品 24000