Question

根据资料编制销售、收到货款时的会计分录。

鲁中公司于2009年10月15日采用托收承付结算方式向A工厂发出甲商品100台，每台售价1500元，增值税税率为17%，已经开具专用发票，用支票支付代垫运杂费1000元，已办妥收手续，货款尚未收到。10月25日，鲁中公司如数收到货款及运杂费。
要求：根据资料编制销售、收到货款时的会计分录。

Answer 1

一、企业销售商品，开出增值税专用发票，符合确认收入的条件时，
借：银行存款（同时收到货款）或应收账款、应收票据（尚未收到货款）
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
同时，结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
二、如果确认收入时尚未收到货款，在收取货款时
借：银行存款等
贷：应收账款等

Answer 2

2009年10月15日

借：应收账款176500
贷：主营业务收入150000
应交税费-应交增值税（销项税额）25500
银行存款1000

10月25日，鲁中公司如数收到货款及运杂费。

借：银行存款176500
贷：应收账款176500

Answer 3

销售时:
DR:应收账款 175500
其他应收款 1000
CR:主营业务收入 150000
应交税金-应交增值税-销项税 25500
银行存款 1000
收款时:
DR:银行存款 176500
CR:应收账款 175500
其他应收款 1000