Question

这些分录应该怎么做呢？

题目：委托外单位加工材料一批（系应税消费品）发出原材料实际成本71000元；加工费1万元，增值税1700元（取得专用发票），受托方代扣代交消费税9000元，共计20700元，均以存款支付；收回加工材料60%拟用于继续生产产品，40%直接用于出售。
（1）发出原材料委托加工。
（2）以存款支付加工费和代扣代交消费税
（3）收回委托加工物资（收回物资为包装物）
这三小题应该怎么做？

Answer 1

（1）发出原材料委托加工
借：委托加工物资 71000
贷：原材料 71000
（2）以存款支付加工费和代扣代交消费税
委托外单位加工属于应税消费品的材料，材料加工完成收回后继续生产应税消费品的，其支付的消费税可以抵扣，在账务处理中借记“应交税金-应交消费税”账户，用于直接销售的计入收回材料成本不得抵扣。
因此，计入“应交税金-应交消费税”的代收代缴消费税9000*60%=5400
计入委托加工材料为9000*40%=3600

借：委托加工物资13600
借：应交税费-应交增值税（进项税额）1700
借：应交税费-应交消费税5400
贷：银行存款20700

（3）收回委托加工物资（收回物资为包装物）
借：包装物84600
贷：委托加工物资84600
呵呵，刚学过没多久

Answer 2

（1）发出原材料委托加工。
借：委托加工物资71000
贷：原材料71000
（2）以存款支付加工费和代扣代交消费税
税法规定：委托外单位加工属于应税消费品的材料，材料加工完成收回后继续生产应税消费品的，其支付的消费税可以抵扣，在账务处理中借记“应交税金-应交消费税”账户，用于直接销售的计入收回材料成本不得抵扣。
因此，计入“应交税金-应交消费税”的代收代缴消费税9000*60%=5400
计入委托加工材料为9000*40%=3600

借：委托加工物资13600
借：应交税费-应交增值税（进项税额）1700
借：应交税费-应交消费税5400
贷：银行存款20700

（3）收回委托加工物资（收回物资为包装物）
借：包装物84600
贷：委托加工物资84600