Question

合并报表会计未分配利润怎么填写

Answer 1

""年初未分配利润""、""年末未分配利润""项目的合并金额的确定方法与所有者权益项目相同，""提取盈余公积""、""对股东的分配""项目的合并金额的确定方法与资产类项目相同。

1、资产负债表中期末""未分配利润""=损益表中""净利润""+资产负债表中""未分配利润""的年初数.。

2、资产负债表中期末""应交税费""=应交增值税(按损益表计算本期应交增值税)+应交城建税教育附加(按损益表计算本期应交各项税费)+应交所得税 (按损益表计算本期应交所得税).这几项还必须与现金流量表中支付的各项税费项目相等.这其中按损益表计算各项目计算方法如下:

①本(上)应交增值税本期金额=本(上)损益表中的""营业收入""×13%-本(上)期进货×13%；

②本(上)期营业收入=本(上)期损益表中的""营业收入""金额；

③本(上)进货金额=本(上)期资产负债表中""存货""期末金额+本(上)期损益表中""营业成本""金额-本(上)期资产负债表中""存货""期初金额；

④本(上)期应交城建税教育附加=本(上)期损益表中的""营业税金及附加"" ；

⑤本(上)期应交所得税=本(上)期损益表中的""所得税""金额；

⑥本(上)期应交城建税教育附加=本(上)期应交增值税(7或5%+3%)；

⑦若是小规模纳税人则以上都不考虑，可以用以下公式；

⑧应交增值税=损益表中""营业收入""×3%， (报表中的营业收入是不含税价)；

⑨应交城建税教育附加=应交增值税(损益表中""营业收入""×3%)×(7或5%+3%)；

⑩应交所得税=损益表中的""所得税""金额 ；

3、现金流量表中的""现金及现金等价物净额""=资产负责表中""货币资金""期末金额-期初金额 。