Question

小规模核定征收企业所得税怎么算

现在要做第三季度的企业所得税，我们是小规模核定征收的，第一行收入总额，是不是主营业务收入的总额？是指第三季度的总额还是1-3季度的总和，如果是后者那不是重复交税了吗？请高手赐教。

Answer 1

根据《中华人民共和国企业所得税月（季、年）度纳税申报表(B类)》填报说明的规定，

第1行 “收入总额”：按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计取得的各项收入金额。包括不征税收入、免税收入。
因此，贵公司应当填报1-3季度累计收入总额。不仅仅是主营业务收入，还包括其他业务收入、营业外收入在内的一切应税收入，且包括不征税收入、免税收入。

不存在重复征收企业所得税问题，
本表的第14行“已预缴的所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。

第15行“应补（退）所得税额” ：填报计算结果。计算公式：应补（退）所得税额=第12行“应纳所得税额”-第13行“减免所得税额”-第14行“已预缴的所得税额”；当第15行≤0时，本行填0。

因此，3季度应预缴的企业所得税按照第15行数据缴纳，第12行“应纳所得税额”-第13行“减免所得税额”-第14行“已预缴的所得税额”；当第15行≤0时，本行填0。为什么当第15行≤0时，本行填0呢？因为，企业所得税是分季预缴，年终汇算清缴，故，平时不退税，填0，待年终汇算清缴时，多退少补。

Answer 2

收入总额指的是主营业务收入和其他业务收入的总和，第三季度的季报当然是1-3季度的累计总金额（表上明确为“累计金额”），不会重复缴税，您看看第14栏“已预缴所得税额”这是填上您第一、第二季度已预交的所得税。第三季度需缴纳的税额等于12栏-13栏-14栏，不会重复缴税的，税务总局的专家不会犯这样的错误的。比如：您第一季度收入总额为100000，核定利润率为10%，那么应纳税所得额为10000，第12栏为2500，第一季度缴纳2500；第二季度收入为150000，那么第一二季度的累计收入为250000，那么第一栏填写250000，第三栏应纳税所得额为25000，第12栏为6250，第14栏为2500，第二季度缴纳3750（150000×10%×25%），以此类推，不会重复缴税的。

Answer 3

小规模核定征收企业所得税=应税收入额*应税所得率*适用税率
一般交税都是份季度一年按四季度份的 如果按现在征收的话然后又是你所说的第三季度你们应该交的是789月份的企业所得税 其实你并没有重复交税

仅供参考！！

Answer 4

1、收入总额=主营业务收入+其他业务收入
2、季度的申报只填写该季度的金额，不要填写1-3季度的总和。