税法常识题库
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1.求全国税收知识竞赛试题
“天翼杯”税收知识有奖竞赛试题
1. 国务院决定，自（ ）起，在全国实施增值税转型改革。
2007年7月1日 2008年1月1日
2008年7月1日 2009年1月1日
2、法律、法规规定（ ）为纳税人
负有纳税义务的单位 负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人
负有纳税义务的单位和个人 负有纳税义务或代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人
3、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，一般情况下，无形资产的摊销年限不得少于（？ ）年
4 5
10 15
4、税收制度的核心要素是（ ）
征税对象 税率
税基 税源
5、《中华人民共和国企业所得税法》中规定的企业所得税税率为（ ）
25% 18%
27% 33%
6.纳税人到税务机关领购普通发票应携带（ ）
发票领购簿 税务登记证副本
身份证 发票领购簿及税务登记证副本
7.关于增值税小规模纳税人标准说法错误的是（ ）。
从事货物生产的纳税人年应征增值税销售额在50万元以下
从事货物生产为主并兼营货物批发和零售的纳税人年应征增值税销售额在50万元以下
提供应税劳务的纳税人应征增值税销售额在80万元以下
从事货物批发和零售的纳税人年应征增值税销售额在80万元以下
8.私自印制、仿造变造、倒买倒卖发票的，税务机关可以处（ ）罚款。
五千元 一万元
一万元以上三万元以下 一万元以上五万元以下
9.2009年1月起，小规模纳税人增值税征收率为（ ）
6% 5%
4% 3%
10.计算企业应纳税所得额以（？ ）为原则
配比 权责发生制
重要性 相关性
11. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照（ ）确定价值。
交易价格 协商价格
公允价值 换入资产账面价值
12. 车辆购置税的征收范围有哪些（ ）
汽车，摩托车，电车，挂车，农用运输车 汽车，摩托车，电车
汽车，摩托车，电车，挂车 汽车，摩托车，电车，挂车，农用运输车、电瓶车
13.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，符合条件的小型微利企业，按（ ）税率征收企业所得税。
10% 15%
20% 25%
14.《安徽省检举发票违法行为奖励办法》从（ ）实行
2009年2月1日 2009年3月18日
2009年4月1日 2009年4月18日
15.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（？？ ）内书面报告主管税务机关，并如实填写《税务登记证件遗失报告表》。
10日 15日
1个月 3个月
16.税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照（ ）规定执行：
国务院 国家税务总局
行政法规 法律
17.《中华人民共和国企业所得税法》自（ ）起施行。
2008年1月1日 2007年1月1日
2007年7月1日 2008年7月1日
18.商家未按照规定开具发票的，税务机关可以处（ ）以下的罚款。
二千元 五千元
八千元 一万元
2.国家税收基础知识
《国家税收》题库
第一章税收概论
一、单项选择题
1、国家财政收入的主要形式是（ ）。
A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入
2、税收是国家凭借（ ）取得的收入。
A经济权力 B政治权力 C财产权力 D所有权
3、税收产生于（ ）。
A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会
4、税收“三性”的核心是（ ）。
A强制性 B无偿性 C固定性 D税率
5、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（ ）在税收体系中逐步占据主导地位。
A企业所得税 B个人所得税 C消费税 D营业税
6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（ ）。
A国民生产总值税负率 B国内生产总值税负率 C国民收入税负率 D企业所得税负率
二多项选择题
1、税收具有（ ）的形式特征。
A无偿性 B固定性 C强制性 D特殊分配关系
2、税收具有（ ）的职能。
A组织收入 B收入分配 C资源配置 D宏观调控
3、现代税收的三项最高原则是（ ）
A节约原则 B公平原则 C效率原则 D稳定原则
4、决定税收负担的因素（ ）。
A经济发展水平 B *** 职能范围 C财政收入结构 D宏观经济政策
三、判断改错题
1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。
2、利润是国家取得财政收入的最主要形式。
3、税收“三性”的核心是强制性。
4、世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。
5、税收的最首要、最基本职能是收入分配职能
3.税法知识急求答案
该企业2008年上半年应纳的城镇土地使用税：
应纳税额=800*3÷2+2000*3÷12*2+1500*3÷12*1+10000*3÷2=17575（元）
解析：
(1)对厂区内的绿化用地，应按规定计征土地使用税；对厂区外的公共绿化用地，暂免征收土地使用税。
(2)免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税
(3)将土地出租，仍由拥有土地使用权的本公司计算缴纳土地使用税。
(4)纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。
(5)其他生产经营用地，应按规定计算缴纳土地使用税。
4.税法 简答题 偷税 漏税 骗税 抗税
骗税
骗税，指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。
骗税行为与偷税行为的区别在于：
1、骗税行为人是把已缴到国库的税款骗归自己所有；偷税则是采取非法手段不缴或者少缴应纳税款，税款还没有缴到国库。
2、骗税所采取的是假报出口货物数量、虚报出口货物价格、伪造涂改报关单等手段；偷税所采取的是伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记账凭证或在帐簿上多列支出或不列、少列收入，或进行虚假的纳税申报等手段。
漏税
纳税人无意识地漏缴或者少缴税款的行为。漏税是由于纳税人不熟悉税法规定和财务制度，或者由于工作粗心大意等原因造成的。如错用税率，漏报应税项目，少计应税数量，错算销售金额和经营利润等。漏税与偷税有着性质上的区别，判定漏税的关键是并非故意，因而在处理上也不同。税法规定，对漏税者，税务机关应当令其限期照章补缴所漏税款，逾期未缴的，从漏税之日起，按日加收一定的滞纳金。1988年12月27日国务院发布的《关于整顿税收秩序加强税收管理的决定》规定：对临时经营者漏税的，可以按照规定扣留其部分货物，限期缴纳；对逾期仍未缴纳的，经县（市）以上税务局长批准，可以将所扣留的货物变价抵缴其应缴纳的税款、滞纳金和罚款。要从根本上杜绝漏税现象，除了对漏税者进行经济上的惩罚外，最关键的是对漏税者进行税法知识和财务知识的教育，使得漏税者懂得税法，健全财务制度。
偷税
偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取各种不公开的手段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关的行为。按照新《税收征管法》第六十三条的规定，偷税的手段主要有以下几种：一是伪造（设立虚假的账簿、记账凭证）、变造（对账簿、记账凭证进行挖补、涂改等）、隐匿和擅自销毁账簿、记账凭证；二是在账簿上多列支出（以冲抵或减少实际收入）或者不列、少列收入；三是不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报仍然拒不申报；四是进行虚假的纳税申报，即在纳税申报过程中制造虚假情况，比如不如实填写或者提供纳税申报表、财务会计报表及其他的纳税资料等。对偷税行为，税务机关一经发现，应当追缴其不缴或者少缴的税款和滞纳金，并依照本法的有关规定追究其相应的法律责任。构成偷税罪的，应当依法追究刑事责任。
抗税
以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。参见《中华人民共和国税收征收管理法》第六十七条。
对于抗税的处理，《刑法》第二百零二条规定：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。
5.国家税收基础知识
第二章 税收制度概述
一、单项选择题
1、税收制度的基础性要素是（ ）。
A纳税人 B征税对象 C征税人 D税率
2、税收制度的核心要素是（ ）。
A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人
3、划分不同税种的主要标志是（ ）。
A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人
4、（ ）适用于从量计征的税种。
A比例税率 B累进税率 C预提税率 D定额税率
5、为了严肃税收纪律，1994年的税制改革特别强调将减免税权限集中于（ ）。
A国务院 B财政部 C国家税务总局 D省级人民 ***
6、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（ ）。
A10元 B13元 C30元 D40元
7、在流转税中与增值税交叉征收的税种是（ ）。
A消费税 B营业税 C关税 D所得税
8、以（ ）为分类标志，可以将税收划分为从价税和从量税。
A价格同税收的关系 B税收管理权限和支配权限 C税负能否转嫁 D计税依据
9、下列哪种税收属于地方税种（ ）。
A关税 B消费税 C营业税 D增值税
10、目前我国实行的增值税属于（ ）。
A生产型增值税 B收入型增值税 C消费型增值税 D流通型增值税
11、西方发达国家的个人所得税收入在税收总收入中的比重一般都在（ ）以上。
A20% B30% C50% D60%
二、多项选择题
1、税收的基本要素是（ ）。
A征税人 B纳税人 C课税对象 D税率
2、我国现行的税率有（ ）。
A比例税率 B定额税率 C超额累进税率 D超率累进税率
3、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（ ）。
A起征点 B免征额 C加成征收 D税收附加
4、下列属于流转税的税种有（ ）。
A增值税 B消费税 C营业税 D企业所得税
5、下列属于中央税的税种有（ ）。
A消费税 B关税 C增值税 D营业税
6、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（ ）。
A直接税 B间接税 C价内税 D价外税
7、1994年完善增值税制度改革的具体措施有（ ）。
A逐步实现增值税类型的转变 B适当扩大增值税征收范围 C适当缩小增值税征收范围 D适当扩大营业税征收范围
8、下列哪些属于资源类税（ ）。
A资源税 B城镇土地使用税 C耕地占用税 D印花税
9、下列哪些属于行为类税（ ）。
A印花税 B契税 C城市维护建设税 D房产税
三、判断改错题
1、纳税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。
2、负税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。
3、税率是税收制度中的基础性要素。
4、计税依据就是税制中规定的征税的目的物。
5、减税就是对应征税款全部减除。
6、起征点是根据税制规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。
7、加成征收是指按税制的规定对计税依据征收一定成数的税额。
8、一般来说流转税采用“按年计征，分期预缴”形式，而所得税采用“按期纳税”形式。
9、按计税依据为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。
10、消费税改革的方向是逐步将一些与群众生活关系密切的消费品纳入征税范围。
还有发不出去啊
“天翼杯”税收知识有奖竞赛试题
1. 国务院决定，自（ ）起，在全国实施增值税转型改革。
2007年7月1日 2008年1月1日
2008年7月1日 2009年1月1日
2、法律、法规规定（ ）为纳税人
负有纳税义务的单位 负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人
负有纳税义务的单位和个人 负有纳税义务或代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人
3、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，一般情况下，无形资产的摊销年限不得少于（？ ）年
4 5
10 15
4、税收制度的核心要素是（ ）
征税对象 税率
税基 税源
5、《中华人民共和国企业所得税法》中规定的企业所得税税率为（ ）
25% 18%
27% 33%
6.纳税人到税务机关领购普通发票应携带（ ）
发票领购簿 税务登记证副本
身份证 发票领购簿及税务登记证副本
7.关于增值税小规模纳税人标准说法错误的是（ ）。
从事货物生产的纳税人年应征增值税销售额在50万元以下
从事货物生产为主并兼营货物批发和零售的纳税人年应征增值税销售额在50万元以下
提供应税劳务的纳税人应征增值税销售额在80万元以下
从事货物批发和零售的纳税人年应征增值税销售额在80万元以下
8.私自印制、仿造变造、倒买倒卖发票的，税务机关可以处（ ）罚款。
五千元 一万元
一万元以上三万元以下 一万元以上五万元以下
9.2009年1月起，小规模纳税人增值税征收率为（ ）
6% 5%
4% 3%
10.计算企业应纳税所得额以（？ ）为原则
配比 权责发生制
重要性 相关性
11. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照（ ）确定价值。
交易价格 协商价格
公允价值 换入资产账面价值
12. 车辆购置税的征收范围有哪些（ ）
汽车，摩托车，电车，挂车，农用运输车 汽车，摩托车，电车
汽车，摩托车，电车，挂车 汽车，摩托车，电车，挂车，农用运输车、电瓶车
13.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，符合条件的小型微利企业，按（ ）税率征收企业所得税。
10% 15%
20% 25%
14.《安徽省检举发票违法行为奖励办法》从（ ）实行
2009年2月1日 2009年3月18日
2009年4月1日 2009年4月18日
15.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（？？ ）内书面报告主管税务机关，并如实填写《税务登记证件遗失报告表》。
10日 15日
1个月 3个月
16.税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税依照（ ）规定执行：
国务院 国家税务总局
行政法规 法律
17.《中华人民共和国企业所得税法》自（ ）起施行。
2008年1月1日 2007年1月1日
2007年7月1日 2008年7月1日
18.商家未按照规定开具发票的，税务机关可以处（ ）以下的罚款。
二千元 五千元
八千元 一万元
2.国家税收基础知识
《国家税收》题库
第一章税收概论
一、单项选择题
1、国家财政收入的主要形式是（ ）。
A国债 B国有企业上交利润 C税收 D罚没收入
2、税收是国家凭借（ ）取得的收入。
A经济权力 B政治权力 C财产权力 D所有权
3、税收产生于（ ）。
A原始社会 B奴隶社会 C封建社会 D资本主义社会
4、税收“三性”的核心是（ ）。
A强制性 B无偿性 C固定性 D税率
5、当前世界各国的税制结构改革中，增值税和（ ）在税收体系中逐步占据主导地位。
A企业所得税 B个人所得税 C消费税 D营业税
6、下列哪个指标属于税收负担中的微观税负（ ）。
A国民生产总值税负率 B国内生产总值税负率 C国民收入税负率 D企业所得税负率
二多项选择题
1、税收具有（ ）的形式特征。
A无偿性 B固定性 C强制性 D特殊分配关系
2、税收具有（ ）的职能。
A组织收入 B收入分配 C资源配置 D宏观调控
3、现代税收的三项最高原则是（ ）
A节约原则 B公平原则 C效率原则 D稳定原则
4、决定税收负担的因素（ ）。
A经济发展水平 B *** 职能范围 C财政收入结构 D宏观经济政策
三、判断改错题
1、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。
2、利润是国家取得财政收入的最主要形式。
3、税收“三性”的核心是强制性。
4、世界各国税制结构正在进一步向建立以增值税和消费税为主的方向发展。
5、税收的最首要、最基本职能是收入分配职能
3.税法知识急求答案
该企业2008年上半年应纳的城镇土地使用税：
应纳税额=800*3÷2+2000*3÷12*2+1500*3÷12*1+10000*3÷2=17575（元）
解析：
(1)对厂区内的绿化用地，应按规定计征土地使用税；对厂区外的公共绿化用地，暂免征收土地使用税。
(2)免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税
(3)将土地出租，仍由拥有土地使用权的本公司计算缴纳土地使用税。
(4)纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满一年时开始缴纳土地使用税；纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。
(5)其他生产经营用地，应按规定计算缴纳土地使用税。
4.税法 简答题 偷税 漏税 骗税 抗税
骗税
骗税，指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。
骗税行为与偷税行为的区别在于：
1、骗税行为人是把已缴到国库的税款骗归自己所有；偷税则是采取非法手段不缴或者少缴应纳税款，税款还没有缴到国库。
2、骗税所采取的是假报出口货物数量、虚报出口货物价格、伪造涂改报关单等手段；偷税所采取的是伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记账凭证或在帐簿上多列支出或不列、少列收入，或进行虚假的纳税申报等手段。
漏税
纳税人无意识地漏缴或者少缴税款的行为。漏税是由于纳税人不熟悉税法规定和财务制度，或者由于工作粗心大意等原因造成的。如错用税率，漏报应税项目，少计应税数量，错算销售金额和经营利润等。漏税与偷税有着性质上的区别，判定漏税的关键是并非故意，因而在处理上也不同。税法规定，对漏税者，税务机关应当令其限期照章补缴所漏税款，逾期未缴的，从漏税之日起，按日加收一定的滞纳金。1988年12月27日国务院发布的《关于整顿税收秩序加强税收管理的决定》规定：对临时经营者漏税的，可以按照规定扣留其部分货物，限期缴纳；对逾期仍未缴纳的，经县（市）以上税务局长批准，可以将所扣留的货物变价抵缴其应缴纳的税款、滞纳金和罚款。要从根本上杜绝漏税现象，除了对漏税者进行经济上的惩罚外，最关键的是对漏税者进行税法知识和财务知识的教育，使得漏税者懂得税法，健全财务制度。
偷税
偷税是指纳税人以不缴或者少缴税款为目的，采取各种不公开的手段，隐瞒真实情况，欺骗税务机关的行为。按照新《税收征管法》第六十三条的规定，偷税的手段主要有以下几种：一是伪造（设立虚假的账簿、记账凭证）、变造（对账簿、记账凭证进行挖补、涂改等）、隐匿和擅自销毁账簿、记账凭证；二是在账簿上多列支出（以冲抵或减少实际收入）或者不列、少列收入；三是不按照规定办理纳税申报，经税务机关通知申报仍然拒不申报；四是进行虚假的纳税申报，即在纳税申报过程中制造虚假情况，比如不如实填写或者提供纳税申报表、财务会计报表及其他的纳税资料等。对偷税行为，税务机关一经发现，应当追缴其不缴或者少缴的税款和滞纳金，并依照本法的有关规定追究其相应的法律责任。构成偷税罪的，应当依法追究刑事责任。
抗税
以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税，除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，依法追究刑事责任。情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金，并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。参见《中华人民共和国税收征收管理法》第六十七条。
对于抗税的处理，《刑法》第二百零二条规定：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。
5.国家税收基础知识
第二章 税收制度概述
一、单项选择题
1、税收制度的基础性要素是（ ）。
A纳税人 B征税对象 C征税人 D税率
2、税收制度的核心要素是（ ）。
A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人
3、划分不同税种的主要标志是（ ）。
A征税人 B课税对象 C税率 D纳税人
4、（ ）适用于从量计征的税种。
A比例税率 B累进税率 C预提税率 D定额税率
5、为了严肃税收纪律，1994年的税制改革特别强调将减免税权限集中于（ ）。
A国务院 B财政部 C国家税务总局 D省级人民 ***
6、假设计税依据为100元，税率为10%，按规定要加征3成，则应征税款为（ ）。
A10元 B13元 C30元 D40元
7、在流转税中与增值税交叉征收的税种是（ ）。
A消费税 B营业税 C关税 D所得税
8、以（ ）为分类标志，可以将税收划分为从价税和从量税。
A价格同税收的关系 B税收管理权限和支配权限 C税负能否转嫁 D计税依据
9、下列哪种税收属于地方税种（ ）。
A关税 B消费税 C营业税 D增值税
10、目前我国实行的增值税属于（ ）。
A生产型增值税 B收入型增值税 C消费型增值税 D流通型增值税
11、西方发达国家的个人所得税收入在税收总收入中的比重一般都在（ ）以上。
A20% B30% C50% D60%
二、多项选择题
1、税收的基本要素是（ ）。
A征税人 B纳税人 C课税对象 D税率
2、我国现行的税率有（ ）。
A比例税率 B定额税率 C超额累进税率 D超率累进税率
3、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（ ）。
A起征点 B免征额 C加成征收 D税收附加
4、下列属于流转税的税种有（ ）。
A增值税 B消费税 C营业税 D企业所得税
5、下列属于中央税的税种有（ ）。
A消费税 B关税 C增值税 D营业税
6、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（ ）。
A直接税 B间接税 C价内税 D价外税
7、1994年完善增值税制度改革的具体措施有（ ）。
A逐步实现增值税类型的转变 B适当扩大增值税征收范围 C适当缩小增值税征收范围 D适当扩大营业税征收范围
8、下列哪些属于资源类税（ ）。
A资源税 B城镇土地使用税 C耕地占用税 D印花税
9、下列哪些属于行为类税（ ）。
A印花税 B契税 C城市维护建设税 D房产税
三、判断改错题
1、纳税人是指实际或最终承担税款的单位和个人。
2、负税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。
3、税率是税收制度中的基础性要素。
4、计税依据就是税制中规定的征税的目的物。
5、减税就是对应征税款全部减除。
6、起征点是根据税制规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。
7、加成征收是指按税制的规定对计税依据征收一定成数的税额。
8、一般来说流转税采用“按年计征，分期预缴”形式，而所得税采用“按期纳税”形式。
9、按计税依据为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。
10、消费税改革的方向是逐步将一些与群众生活关系密切的消费品纳入征税范围。
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