Question

来料加工与进料加工，自营出口的会计处理区别

能否提供一个详细的，
来料加工
进料加工
自营出口
这三者的会计处理，和一些要注意的细节。（工作中的核销报关与税务沟通等）
邮箱ZCM7945@163.COM
分不是问题,如果好我还可以加分.
请不要给我理论性的东西，我要知道的是实际的操作。

Answer 1

1.收到受托加工物资时：
不作会计处理，但对收到的受托加工物资，应当在备查簿中进行登记。

2.实际加工时：
借：生产成本
贷：制造费用 等

3.完工入库时：
借：库存商品——受托加工完工商品
贷：生产成本

4.交付完工物资时：
借：应收帐款 等
贷：主营业务收入 等
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：应交税费——应交消费税
同时，结转库存商品：
借：主营业务成本 等
贷：库存商品——受托加工完工商品
另外：在备查簿上登记交还的受托加工物资。 +

进料加工
1、科目设置
◆ 原材料—进料加工—手册号—XX料件
◆ 生产成本－－进料加工—手册号-XX成品－－直接材料
◆ 生产成本－－进料加工—手册号-XX成品－－直接人工
◆ 生产成本－－进料加工—手册号-XX成品—制造费用
◆ 产成品－－进料加工—手册号-XX成品
◆ 主营业务成本 －－进料加工—手册号-XX成品
2、会计核算
◆购入免税料件时
DR：原材料—进料加工—手册号—XX料件
CR：应付帐款、银行存款等
◆ 领用保税料件时
DR：生产成本－－进料加工—手册号-XX成品－－直接材料
CR：直接材料－－进料加工—手册号—XX料件
◆ 核算直接人工时
DR：生产成本－－进料加工—手册号-XX成品－－直接人工
CR：应付工资
◆ 核算制造费用时
DR：生产成本－－进料加工—手册号-XX成品－－制造费用
CR：制造费用—XX费用
◆结转产成品时
DR：产成品－－进料加工—手册号-XX成品
CR：生产成本－－进料加工—手册号-XX成品－－直接材料
生产成本－－进料加工—手册号-XX成品－－直接人工
生产成本－－进料加工—手册号-XX成品－－制造费用
◆外销确认收入
DR：应收帐款
CR：主营业务收入－－进料加工—手册号-XX成品
◆ 结转销售成本
DR：主营业务成本－－进料加工—手册号-XX成品
CR：产成品－－进料加工—手册号-XX成品
◆每月免税申报时
DR：主营业务成本－－－－出口征退税差
CR：应交税金－－－－-应交增值税（进项税额转出）
◆收到税务机关《生产企业进料加工贸易免税证明》（或《生产企业进料加工贸易免税核销证明》 ），依据不予抵扣税额抵减额：
DR：主营业务成本－－进料加工—手册号-XX成品（红字）
CR：应交税金－－－－-应交增值税（进项税额转出）（红字）
◆收到税务机关《免抵退税通知书》时，依据应退税额、留抵税额：
DR：应收出口退税
应交税金－－－－-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
CR：应交税金－－－－-应交增值税（出口退税）
◆成交方式为CIF时，应当先按照出口专用发票金额确认收入，收到运保佣单据时，冲减收入、成本
CR：主营业务收入—出口（红字）
CR：应付帐款、银行存款等
DR：主营业务成本－－出口（红字）
CR：应交税金－－－－-应交增值税（进项税额转出）（红字）
自营出口

1.出口时 借：应收账款 贷：主营业务收入－出口销售
2。月末处理：如果退税率小于17％，如13％，则征退税之差要进主营业务成本的
借：主营业务成本 （销售收入*（17％-13％）贷：应交税金－应交增值税（进项税额转出）
3 月末记得要进行免税申报
4。单证齐全时要进行退税申报
5.当拿到退税批复时：借：应收补贴款－出口退税 贷：应交税金－应交增值税（出口退税）
若退税批复中有抵顶内销时，这时分录为： 借：应收补贴款－出口退税 应交税金－应交增值税（出口抵顶内销税额） 贷：应交税金－应交增值税（出口退税）
6收到退税款时 借：银行存款 贷：应收补贴款－出口退税

Answer 2

很明显你是做中介生意的，在中间吃差价。
对于进货还是出货，都必须分开记账，进货价：出货价，实际就是你的利润了。
你挂名开公司，税务局是会给你安排的，沟通这一层不必担心。