Question

小规模纳税人计提增值税的账务处理

Answer 1

小规模纳税人计提增值税的账务处理
答:增值税是价外税,不是月底计提的,是每次发生销售,开具发票,并确认收入时做的增值税.
1、按简易征收3%的小规模纳税人.
①关于增值税的分录如下:
借:银行存款(应收账款)
贷:主营业务收入
贷:应交税金-应交增值税
②月末根据增值税的金额,要计提城建税等,分录如下:
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-城建税
贷:应交税金-教育费附加
贷:应交税金-地方教育费附加
2、按定额征收的小规模纳税人,
①计提定额税
借:营业税金及附加
贷:应交税金-定额税
②缴纳税金
借:应缴税金-定额税
贷:现金(银行存款)
哪些企业需要做核定征收?
销售货物主体税为增值税,如果出现下列情形之一税务机关有权核定征收,否则查帐征收.
(1)依照法律法规规定可以不设置账薄的;
(2)依照法律法规规定应设置需未设置账薄的;
(3)擅自销毁帐薄或_不提供纳税资料的;
(4)虽设置帐薄但帐目科目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全难以查账的;
(5)发生纳税义务未按规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报逾期仍不申报的;
(6)申报的计税依据明显偏低无正当理由的.