Question

一道增值税的计算题，求详解

某一般纳税企业，209年某月有关业务如下：
1.向农业生产者购买农产品，取得税务机关认可的收购凭证上注明价款为35.1万元，同时支付运输费4000元并取得运费发票。
2.进口一批生产原料，关税完税价50万元，支付关税15万元、适用增值税率13%；
3.向消费者直接销售食用植物油，开具普通发票注明价款113万元；
4.捐赠给老年福利院一批自产的食用植物油，成本价3000元，计税价格5000元；
5.购进一台固定资产，取得增值税专用发票注明增值税5100元；
6.销售一批饲料，开具增值税发票注明不含税价50万元，支付运输费3000元并取得运费发票。

问：企业当月可抵扣的进项税额为多少？
当月销项税额为多少？
当月进项税额为多少？

Answer 1

（1）项农业生产者购买农产品,取得税务机关认可的收购凭证上注明价款为35.1万元,同时支付运输费4000元并取得运费发票
进项税额 351000*13%+4000*0.07=45910
(2)进口一批生产原材料,关税完税价50万元,支付关税15万元,适用增值税率13%
进项税额：（500000+150000）*13%=84500
(3)向消费者直接销售食用油，开具普通发票注明价款113万元
销项税额 1130000/（1+13%）=130000
（4）捐赠给老年福利院一批自产的食用植物油,成本价3000元,计税价格5000元
销项税额：5000*13%=650
(5)购进一台固定资产,取得增值税专用发票注明增值税5100元
进项税 额=5100
(6)销售一批饲料,开具增值税发票注明不含税50万元,支付运输费3000元,并取得运输发票.
企业取得的增值税专用发票在当月均通过认证.
销项税额 500000*13%=65000
进项税额3000*7%=210

应纳税额= （130000+650+65000）-（45910+84500+5100+210）=195650-135720=59930

Answer 2

你给个50分，估计就有人详解了。