Question

会计分录

1） 仓库发出材料40000，用于生产A产品 21900元，B产品18100元

2）仓库发出辅助材料2000元，供车间使用。

3）以现金支付职工薪酬 （我就是不会这个才把前两个问题打上去的，因为我记得老师讲过，工资分摊在生产成本上？ 我不记得了）
3）以现金支付职工薪酬 24000元

那为什么不把工资分摊到 A ，B 产品上去？

我觉得应该是 借：生产成本-基本生产成本（A产品）13140
-基本生产成本（B产品）10860
贷：应付职工薪酬-工资24000

Answer 1

会计分录是指根据经济业务的内容指明应借、应贷账户的方向、账户名称及其金额的一种会计分录。[1] 简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。
1、销售甲产品一批价款200000万元，乙产品一批价款300000万元，企业开出的增值 税专用发票上注明销项税额85000元，货税款已收回存入银行。
借：银行存款 585000
贷：主营业务收入-甲 200000
-乙 300000
应交税费-应交增值税（销项税额） 85000
2、收到宜轩公司预付购货款30000元。
借：银行存款 30000
贷：预收账款 30000
3、收回高天工厂前欠的购货款175500元。
借：银行存款 175500
贷：应收账款 175500
4、开出转账支票给本市电视台，金额100000元，用途：广告费。
借：销售费用 100000
贷：银行存款 100000
5、以银行存款支付销售产品应负担的运输费5000元。
借：销售费用 5000
贷：银行存款 5000
6、按规定计算出本月应交的消费税50000元，教育费附加8000元。
借：营业税金及附加 58000
贷：应交税费-应交消费税 50000
-教育费附加 8000
7、结转已销产品成本275000元，其中甲产品成本125000元，乙产品成本150000元。 借：主营业务成本-甲 125000
-乙 150000
贷：库存商品-甲 125000
-乙 150000
8、出售多余材料取得收入25000元，增值税金4250元；该批材料成本15000元。 借：银行存款 29250
贷：其他业务收入 25000
应交税费-应交增值税（销项税额） 4250

9、企业销售产品一批，其中甲产品1200件，单价1000元；乙产品1000件，单价800元；丙产品920件，单价680元；增值税率17%，产品已经发出，款项尚未收到。
借：应收账款3071952
贷：主营业务收入2625600
应交税费 446352

10、结转上述产品销售成本，其中甲产品单位成本920元；乙产品单位成本680元；丙产品单位成本600元。
借：主营业务成本-甲产品1104000
-乙产品680000
-丙产品552000
贷：库存商品-甲产品1104000
-乙产品680000
-丙产品552000

11、企业收到上述商品款，款项存入银行。
借：银行存款3071952
贷：应收账款3071952

12、企业收到一张转账支票，金额60000元，是A公司预付的商品款。
借：银行存款60000
贷：预收账款 60000

13、企业发出A公司购买的丙产品发票，增值税发票注明商品款100000元，增值税率17%。 借：预收账款117000
贷：主营业务收入100000
应交税费 17000

14、企业收到上述商品余款，款项存入银行。
借：银行存款57000
贷：预收账款 57000

15、结转上述商品销售成本89000元。
借：主营业务成本89000
贷：库存商品89000

16、职工张军出差预借差旅费6000元，用现金支付。
借：其他应收款-张军6000
贷：库存现金6000

17、张军出差回来，报销差旅费5800元，余款退回现金。
借：管理费用5800
库存现金200
贷：其他应收款-张军6000

18、企业开出转账支票一张，支付本月产品广告费20000元。
借：销售费用20000
贷：银行存款20000

19、月末，计提本月销售税金，其中城建税2684.64元，教育费附加1150.56元。 借：营业税金及附加3835.2
贷：应交税费—城建税2684.64
--教育费附加1150.56

20、上交上述税金。
借：应交税费—城建税2684.64
--教育费附加1150.56
贷：银行存款3835.2

21、企业从办公用品店赊购办公用品460元，交厂部使用。
借：管理费用 460
贷：其他应付款 460

22、企业收到转账支票一张，是A公司支付的租房押金50000元。
借：银行存款50000
贷：其他应付款—A公司50000

23、企业用银行存款支付业务招待费5200元。
借：管理费用5200
贷：银行存款5200

24、计提本月应负担的城市维护建设税1400元，教育费附加600元

借：营业税金及附加2000
贷：应交税费—城建税1400
--教育费附加600

Answer 2

1.借:应付帐款46800
贷：原材料-甲材料40000
应交税费-应交增值税（进项税额）6800
2。借：库存现金50000
贷：银行存款50000
3。借：库存现金50000
贷：应付职工薪酬50000
4。借：银行存款234000
贷：主营业务收入200000
应交税费-应交增值税(销项税额)34000
借:主营业务成本100000
贷：生产成本/库存商品100000
5.借：生产成本-A产品12000
贷：原材料-甲材料12000
6.借：制造费用30000
管理费用1000
贷：累计折旧4000
7.借：生产成本-A产品30000
制造费用5000
管理费用15000
贷：应付职工薪酬50000
8.借：生产成本-A产品4200
制造费用700
管理费用2100
贷：应付福利费7000(注：新准则不提福利费了，按实际发生的做帐)
9.借：生产成本8700
贷：制造费用8700
10.借：库存商品/产成品54900
贷：生产成本54900
11.借：本年利润200000
贷：主营业务收入200000
借：主营业务成本100000
管理费用18100
贷：本年利润118100

Answer 3

会计分录(科目)变化大盘点
　　1.“现金”科目变为“库存现金”科目。 　　2.新准则取消了“短期投资”、“短期投资跌价准备”科目，设置了“交易性金融资产”和“可供出售金融资产”科目，并在“交易性金融资产”科目下设置“成本”、“公允价值变动”两个二级科目。 　　3.新准则取消了“应收补贴款”科目，并入“其他应收款”科目核算。 　　4.“物资采购”科目变为“材料采购”科目。 　　5.“包装物”科目和“低值易耗品”合并为“周转材料”科目。 　　6.新准则取消了“长期债权投资”科目，而重分类为“交易性金融资产”、“持有至到期投资”和“可供出售金融资产”科目。 　　7.新准则增设了“投资性房地产”科目，核算为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。 　　8.新准则设置了“长期应收款”和“未实现融资收益”科目。企业采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的经营活动，已满足收入确认条件的，应按应收合同或协议余款借记“长期应收款”科目，按其公允价值贷记“主营业务收入”等科目，按差额贷记“未实现融资收益”科目。 　　9.新准则设置了“长期股权投资”科目，但其核算内容和核算方法与原制度相比有所变化。 　　10.新准则增设了“累计摊销”科目。用来核算无形资产的摊销额。 　　11.新准则增设了“商誉”科目，从“无形资产”科目分离出来，产生于非同一控制下企业合并。 　　12.原制度要求采用纳税影响会计法进行所得税会计处理的企业设置“递延税款”科目，而新准则设置了“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目，其核算方法与原制度相比有所变化。 　　递延所得税资产=可抵扣暂时性差异×税率 　　递延所得税负债=应纳税暂时性差异×税率 　　13.新准则取消了“应付短期债券”科目，而设置了“交易性金融负债”科目。核算直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 　　14.“应付工资”和“应付福利费”科目合并为“应付职工薪酬”科目。 　　15.“应交税金”和“其他应交款”合并为“应交税费”科目。 　　16.新准则中设置的“预计负债”科目，其核算内容与原制度相比有所变化。 　　17.“盈余公积”科目取消了法定公益金有关的核算。 　　18.新准则增设了“库存股”科目，核算企业收购、转让或注销本公司股份金额。 　　19.新准则增设了“研发支出”科目，核算企业进行研究和开发无形资产过程中发生的各项支出。 　　20.新准则增设了“公允价值变动损益”科目，核算企业交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。 　　21.“其他业务支出”科目变为“其他业务成本”科目。 　　22.“主营业务税金及附加”科目变为“营业税金及附加”科目。 　　23.“营业费用”科目变为“销售费用”科目。 　　24.新准则增设了“资产减值损失”科目， 　　25.“所得税”科目变为“所得税费用”科目。 　　26.新准则取消了“待摊费用”和“预提费用”科目。

Answer 4

（一）基本生产单位的基层成本核算
基本生产单位包括从事原油天然气生产、炼油化工产品生产等单位。这些单位在生产过程中发生的成本费用，分别在"油气生产成本"、"生产成本"等科目中归集。主要会计分录为：
1、基本生产单位发生各项直接生产费用
借：油气生产成本等-按成本项目
生产成本-按成本项目
输油输气成本
贷：原材料
库存现金
银行存款
内部存款
应付职工薪酬等
2、基本生产单位为组织和管理生产所发生的其它开采费用和制造费用
借：制造费用-按成本项目
贷：原材料
库存现金
银行存款
内部存款
应付职工薪酬等
3、月末基本生产单位将本月发生的其他开采费用和制造费用按规定比例分配计入成本
借：油气生产成本等
生产成本
输油输气成本
贷：制造费用
（二）企业内部辅助生产单位的成本核算与结转
企业内部辅助生产单位包括为原油天然气、炼油化工产品、机械产品生产提供劳务的井下作业、注水注气作业、油气处理作业、供水供电等，主要会计分录为：
1、实际发生辅助生产成本时
借：辅助生产成本
油气辅助生产等
贷：原材料
库存现金
内部存款
制造费用
应付职工薪酬等
2、月份终了，分配辅助生产车间费用 借：生产成本
管理费用
营业费用
其他业务支出
在建工程 贷：辅助生产成本
（三）企业外部单位提供产品劳务费用的结算
企业外部单位为企业内部基本生产等单位提供产品劳务，企业内部单位作
借：油气生产成本
生产成本等
贷：银行存款
应付账款
（四）制造费用的核算
1、基本生产单位和辅助生产单位发生制造费用，包括二级单位和三级单位的制造费用
借：制造费用-按成本费用项目
贷：原材料
库存现金
银行存款
内部存款
应付职工薪酬
累计折旧等
2、月末制造费用分配计入有关成本核算对象
借：油气生产成本
生产成本
辅助生产成本等
贷：制造费用

Answer 5

借款分录：
借：银行存款2700000
贷：长期借款2700000
1，按月计提长期借款利息=本金2700000*年利率7%/12个月=15750元

计提利息分录：
借：财务费用15750
贷：应付利息15750
设备购置分录
借：固定资产2000000
借：应缴税费-应交增值税-进项税额340000
贷：银行存款2340000
2，按月计提生产设备折旧=（固定资产原值2000000-预计净残值50000）/（预计使用年限10年*12个月）=16250元
折旧分录
借：制造费用16250
贷：累计折旧16250
怎么还问啊