Question

会计分录

1） 仓库发出材料40000，用于生产A产品 21900元，B产品18100元

2）仓库发出辅助材料2000元，供车间使用。

3）以现金支付职工薪酬 （我就是不会这个才把前两个问题打上去的，因为我记得老师讲过，工资分摊在生产成本上？ 我不记得了）
3）以现金支付职工薪酬 24000元

那为什么不把工资分摊到 A ，B 产品上去？

我觉得应该是 借：生产成本-基本生产成本（A产品）13140
-基本生产成本（B产品）10860
贷：应付职工薪酬-工资24000

Answer 1

1、借：银行存款 187200
贷：主营业务收入——甲 160000
应交税金——应交增值税——销项税 27200
2、借：银行存款 70000
贷：应收账款——达伟工厂70000
3、借：银行存款 190000
应收账款——利尼工厂 8900
贷：主营业务收入——甲80000
主营业务收入——乙90000
应交税金——应交增值税——销项税28900
4、借：营业费用 1500
贷：银行存款 1500
5、借：银行存款 8900
贷：应收账款——利尼工厂 8900
6、借：银行存款 64520
贷：其他业务收入 56000
应缴税金——应交增值税——销项税 8520
7、与第五步不是重复吗？
8、借：主营业务成本——甲 120000
主营业务成本——乙 42000
贷：库存商品——甲 120000
库存商品——乙 42000
9、借：其他业务成本 40000
贷：原材料——B 40000
10、借：财务费用-借款利息 10000
贷：银行存款 10000
11、借：本年利润 17000
贷：营业费用 1500
管理费用 5000
财务费用——借款利息 10000
财务费用 500
12、借：主营业务收入——甲 240000
主营业务收入——乙 90000
其他业务收入 56000
贷：本年利润386000
13、借：本年利润 202000
贷：主营业务成本——甲 120000
主营业务成本——乙 42000
其他业务成本 40000
14、借：本年利润 167000
贷：利润分配——未分配利润 167000

Answer 2

1.借：在途物资 10000
应交税费—应交增值税（进项税额）1700
贷：银行存款 11700
2.借：在途物资 600
贷：库存现金 600
3.借：原材料 10600
贷：在途物资 10600
4.借：管理费用 300
库存现金 50
贷：其他应收款 350
5.借：原材料—B材料 45000
应交税费—应交增值税（进项税额）6800
贷：银行存款 51800
6.借：在途物资—A材料 90000
—B材料 208000
应交税费-应交增值税（进项税额）50660
贷：应付账款 348660
7.A: 14000*18000/(18000+32000)=6300
B: 14000-6300=7700
借：原材料 -A材料 96300
-B材料 215700
贷：在途物资-A材料 90000
-B材料 208000
银行存款 14000
8.借：银行存款 50000
贷：预收账款 50000
9.借：预付账款 80000
贷：银行存款 80000

Answer 3

1、借 材料采购---甲
----乙
应缴税费---应交增值税（进项税额）
贷：银行存款

2、 借：材料采购--运费--甲乙
贷：银行存款
（这个分录的借方可能是别的科目，看你具体的成本核算方法了)
3、借：原材料---甲
----乙
贷：材料采购---甲
---乙
---运费--甲乙
（其中运费可按照甲乙两种材料的采购总金额分摊）
4、借：材料采购--在途--丙
应缴税费--应交增值税（进项税额）
贷：应付票据
5、借：材料采购--运费--丙
贷：银行存款
6、借：材料采购--整理费
贷：现金
7、借：原材料--丙
贷：材料采购--在途--
材料采购--运费-丙
材料采购--整理费

Answer 4

　　1借：生产成本—A产品 21 900
　　— B产品 18100
　　贷：原材料 40 000

　　2借：制造费用—供电车间 2 000
　　贷：原材料--辅料 2 000

　　3借：库存现金 30000
　　贷：银行存款 30000

　　4借：应付职工薪酬 24000
　　贷：库存现金 24000

　　5借：原材料--甲材料 14000
　　应交税费--应交增值税（进） 2380
　　其他应收款 1000
　　贷：银行存款 17380

　　6借：原材料--乙材料 40000
　　应交税费--应交增值税（进） 6800
　　贷:应付票据 46800

　　7借：原材料--甲材料 156
　　--乙材料 444
　　贷：库存现金 600

　　8借：银行存款 3000
　　贷：应收账款--新华 3000

　　9借：应交税费-应交增值税 1000
　　贷：银行存款 1000

　　10借：生产成本--A产品 10000
　　--B产品 10000
　　制造费用 3000
　　管理费用 1000
　　贷：应付职工薪酬--工资 24000

　　11借：生产成本--A产品 1400
　　--B产品 1400
　　制造费用 420
　　管理费用 140
　　贷：应付职工薪酬--应付职工福利费 3360

　　12借：制造费用 2380
　　管理费用 780
　　贷：累计折旧 3360

　　13借：制造费用1400
　　贷：银行存款 1400

　　14借：生产成本--A产品 4600
　　--B产品 4600
　　贷：制造费用 9200

　　15借：库存商品--A产品 16000
　　贷：生产成本--A产品 16000

Answer 5

　　1、借：生产成本——A产品 10000
　　B产品 5000
　　制造费用 3000
　　营业费用 2000
　　贷：原材料——甲材料 20000
　　借：生产成本——A产品 2000
　　B产品 5000
　　制造费用 2500
　　管理费用 500
　　贷：原材料——乙材料 10000
　　2、借：成产成本——A产品 2000
　　B产品 3000
　　制造费用 4000
　　营业费用 2000
　　管理费用 4200
　　贷：应付工资 15200
　　3、借：管理费用——社保 2432
　　贷：其他应交款——社保 2432
　　4、借：管理费用——福利费 1400
　　贷：应付福利费 1400
　　借：应付福利费 1400
　　贷：库存现金 1400
　　5、借：制造费用 5460
　　管理费用 3000
　　贷：累计折旧 8460
　　6、借：制造费用 200
　　管理费用 400
　　贷：待摊费用 600
　　7、借：财务费用 2000
　　贷：预提费用 2000
　　8、制造费用=3000+2500+4000+5460+200=15160
　　A产品=6064 B产品=9096
　　借：生产成本——A产品 6064
　　B产品 9096
　　贷：制造费用 15160
　　9、A产品成本=10000+2000+6064=18064，这里好像缺少A产品上月的生产成本，暂且以本月成本为主
　　借：库存商品 18064
　　贷：生产成本——A产品 18064