Question

会计分录

1） 仓库发出材料40000，用于生产A产品 21900元，B产品18100元

2）仓库发出辅助材料2000元，供车间使用。

3）以现金支付职工薪酬 （我就是不会这个才把前两个问题打上去的，因为我记得老师讲过，工资分摊在生产成本上？ 我不记得了）
3）以现金支付职工薪酬 24000元

那为什么不把工资分摊到 A ，B 产品上去？

我觉得应该是 借：生产成本-基本生产成本（A产品）13140
-基本生产成本（B产品）10860
贷：应付职工薪酬-工资24000

Answer 1

1、 采购原材料
　　借：原材料
　　　　应交税金—应交增值税—进项税额
　　　　贷：银行存款
　　　　　　（应付帐款、票据）
　　2、 生产领用材料
　　借：生产成本
　　　　制造费用
　　　　管理费用
　　　　贷：原材料
　　3、 分配工资
　　借：生产成本
　　　　制造费用
　　　　管理费用
　　　　贷：应付职工薪酬-工资
　　4、 计提福利费
　　借：生产成本
　　　　制造费用
　　　　管理费用
　　　　贷：应付职工薪酬-福利费
　　5、 发工资
　　借：应付职工薪酬-工资
　　　　贷：银行存款（库存现金）
　　6、 平时车间费用
　　借：制造费用
　　　　贷：库存现金
　　7、 月末结转
　　借：生产成本
　　　　贷：制造费用
　　8、 结转完工产品
　　借：库存商品
　　　　贷：生产成本
　　9、 销售商品
　　借：银行存款（应收帐款、应收票据）
　　　　贷：主营业务收入
　　　　　　应交税金—应交增值税-销项税额
　　10、 结转销售商品成本
　　借：主营业务成本
　　　　贷：库存商品
　　11、 计交税金
　　借：营业税金及附加
　　　　贷：应交税费—城建税
　　　　　　　　　　—教育费附加
　　　　　　　　　　—地方教育费附加
　　12、结转厂部费用
　　借：本年利润
　　　　贷：管理费用
　　13、 发生借款利息
　　① 支出
　　借：财务费用
　　　　贷：银行存款（库存现金）
　　② 收入
　　借：银行存款（库存现金）
　　　　贷：财务费用
　　14、 结转各项收入
　　借：主营业务收入
　　　　其他业务收入
　　　　投资收益
　　　　营业外收入
　　　　贷：本年利润
　　15、 结转各项费用
　　借：本年利润
　　贷：主营业务成本
　　　　其他业务支出
　　　　主营业务税金及附加
　　　　管理费用
　　　　营业费用
　　　　财务费用
　　　　营业外支
　　16、 计交所得税
　　借：所得税费用
　　　　贷：应交税费—应交所得税
　　17、 结转所得税
　　借：本年利润
　　 　　贷：所得税费用
　　18、 结转净利润
　　① 盈利
　　借：本年利润
　　　　贷：利润分配
　　② 亏损
　　借：利润分配
　　　　贷：本年利润

Answer 2

首先背熟。不理解也要背下来，然后逐一琢磨，理解。
背熟会计科目核算内容，参照有关分录，尽量多思考为什么这样做。
在实践中积累经验，多参加审计、查帐之类的工作，向别人学习经验。
多看会计、财务、税务方面的杂志、报纸，学习案例和技巧

多看书，多问，多用脑，拓宽经济类知识面，了解会计分录中的业务内容和流程。
记住记帐规则：
有借必有贷，借贷必相等
注意会计科目分类：
资产、成本、费用类的借方表增加，贷方表减少。
所有者权益、负债、收入、利润类的借方表减少，贷方表增加。
报表方面和试算平衡方面注意平衡算式：
“资产+费用=负债+所有者权益+收入”

要勤，多学、多问、多练。
1）首先从会计科目入手，背熟科目核算内容，
2）学习记账规则和记帐流程，学习会计制度，学习基础知识，
3）多练，多积累实际经验
4）及时了解各种财税政策，拓宽知识面
5）注意灵活运用，逐步做到精准核算，合理避税。

Answer 3

（1）3月11日以银行存款购入A公司股票50000股，并准备随时变现，每股买价16元，同时支付相关税费4500元
借：交易性金融资产——成本 800000
投资收益 4500
贷：银行存款 804500

(2)4月20日A公司宣告发放的现金股利0.5元
借：应收股利 25000
贷：投资收益 25000

（3）4月21日又购入A公司股票50000股，并随时做好变现，每股买价18.5元（其中包含已宣告发放尚未支取的股利每股0.5元）。同时支付相关税费5500元
借：交易性金融资产——成本 900000
应收股利 25000
投资收益 5500
贷：银行存款 930500

（4）4月25日收到A公司发放的现金股利25000元
借：银行存款 25000
贷：应收股利 25000

（5）6月30日A公司股票市价为每股16.5元。
借：公允价值变动损益 25000
贷：交易性金融资产——公允价值变动 25000

（6）7月18日该公司以每股17.5元的价格转让A公司股票60000股，扣除相关税费15000元，实际金额为1035000元
借：银行存款 1035000
投资收益 15000
交易性金融资产——公允价值变动 15000
贷：交易性金融资产——成本 1020000
投资收益 45000
同时，
借：投资收益 25000
贷：公允价值变动损益 25000

（7）12月31日A公司股票市价为每股18元。
借：交易性金融资产——公允价值变动 60000
贷：公允价值变动损益 60000

Answer 4

借：原材料--甲材料 20000
--乙材料 80000
应交税费--应交增值说（进项税额） 17000
贷：银行存款 117000
2、如果甲乙两种材料的运杂费按重量分配的话
5520/（400+800）=4.6
所以甲材料承担4.6 *400=1840
乙材料承担5520-1840=3680
贷：银行存款 117000
借：原材料--甲材料 1840
--乙材料 3680
贷：银行存款 5520
3、甲材料成本1840+20000=21840
乙材料的成本3680+80000=83680
4、借：材料采购--丙材料 60000
应交税费---应交增值税（进项税额）10200
贷：应付票据--料达公司 70200
5、运费没有另外分出来么，所以不能抵扣7%啦。所以只能
借：材料采购--丙材料 3000
贷：库存现金 3000
6、借：材料采购--丙材料 3250
贷： 贷：库存现金 3250
7、丙材料成本=60000+3000+3250=66250
借：原材料--丙材料 66250
贷：材料采购--丙材料 66250

Answer 5

（1） 固定资产已经计提了累计折旧额=（100000-1000）/500000*300000=59400（元）
固定资产账面价值=100000-59400=40600（元）
1）结转固定资产账面价值
借：累计折旧 59400
固定资产清理 40600
贷：固定资产 100000
2）支付清理费用
借：固定资产清理 2000
贷：银行存款 2000
3）收到保险公司赔款
借：银行存款 30000
贷：固定资产清理 30000
4）残料出售收入
借：银行存款 1000
贷：固定资产清理 1000
5）清理完毕，结转固定资产清理
借：营业外支出 11600
贷：固定资产清理 11600
(2)借：待处理财产损益 7000
累计折旧 3000
贷：固定资产 10000
（3）借：营业外支出 7000
贷：待处理财产损益