Question

会计分录

1） 仓库发出材料40000，用于生产A产品 21900元，B产品18100元

2）仓库发出辅助材料2000元，供车间使用。

3）以现金支付职工薪酬 （我就是不会这个才把前两个问题打上去的，因为我记得老师讲过，工资分摊在生产成本上？ 我不记得了）
3）以现金支付职工薪酬 24000元

那为什么不把工资分摊到 A ，B 产品上去？

我觉得应该是 借：生产成本-基本生产成本（A产品）13140
-基本生产成本（B产品）10860
贷：应付职工薪酬-工资24000

Answer 1

(9)月末将“主营业务收入”“其他业务收入”“营业外收入”账户结转“本年利润”账户。
借：主营业务收入121200
其他业务收入5200
贷：本年利润 126400
(10)月末将“主营业务成本”“其他业务成本”“营业税金及附加”“销售费用”“财务费用”“营业外支出”结转到“本年利润”账户。
借：本年利润90896
贷：主营业务成本81476
其他业务成本4900
营业税金及附加1710
销售费用1350
财务费用1200
营业外支出260

(11)计算并结转本月应交所得税,税率25%。
（126400-90896）*25%=8876
借：所得税费用 8876
贷：应缴税费——应交所得税 8876
(12)将本月实现的净利润转入“利润分配”账户。
借：本年利润 26628
贷：利润分配——未分配利润26628
(13)按税后利润的10%提取盈余公积。
借利润分配——未分配利润 2662.8
贷：盈余公 2662.8

Answer 2

1、债务人（甲公司）
借：应付账款 -乙公司 350 000
贷：主营业务收入 200 000
应缴税费--应缴增值税（销项税额） 34 000
营业外收入--债务重组利得 116 000
借：主营业务成本 120 000
贷：库存商品 120 000
债权人（乙公司）
借：库存商品 200 000
应缴税费——应缴增值税（进项税额）34 000
坏账准备 50 000
营业外支出——债务重组损失 66 000
贷：应收账款——甲公司 350 000
2、债务人（乙公司）
固定资产转入清理
借：固定资产清理 300 000
累计折旧 50 000
贷：固定资产 350 000
借：应付账款——甲公司 400 000
贷：固定资产清理 300 000
营业外收入——处置非流动资产利得 60 000
——债务重组利得 40 000
债权人（甲公司）
借：固定资产 360 000
坏账准备 20 000
营业外支出——债务重组损失 20 000
贷：应收账款——乙公司 400 000
3、2007.1.1
借：长期应收款 1 000 000
贷：主营业务收入 800 000
未实现融资收益 200 000
借：主营业务成本 780 000
贷:库存商品 780 000
2007.12.31
借：银行存款 200 000
贷：长期应收款 200 000
借：为实现融资收益 63 440
贷：财务费用 63 440
以此类推
最后一年
2011.12.31
借：银行存款 317 000
贷：长期应收款 200 000
应缴税费——应缴增值税（销项税额）170 000
借：未实现融资收益 14 718
贷：财务费用 14 718

Answer 3

　　固定资产出售时
　　借：银行存款 20000
　　累计折旧 70000
　　固定资产清理 10000
　　贷：固定资产： 1000000

　　如果没有发生其他的清理费用
　　借：营业外支出：10000
　　贷：固定资产清理 10000

　　月末结转营业外支出
　　借：本年利润 10000
　　贷：营业外支出：10000

　　1、领用材料时
　　借：生产成本—01号产品 14400
　　制造费用 1500
　　贷：原材料—A材料 15900

　　借： 生产成本—02号产品 13600
　　贷：原材料—B材料 13600

　　2、分配工资

　　借：生产成本—01号产品 15000
　　生产成本—02号产品 16000
　　制造费用 5000
　　管理费用 4000
　　贷：应付工资 40000

　　3、计提福利费

　　借： 生产成本—01号产品 2100
　　生产成本—02号产品 2240
　　制造费用 700
　　管理费用 560
　　贷： 应付福利费 5600

　　4、计提折旧

　　借：制造费用 7000
　　管理费用 12000
　　贷：累计折旧 19000

　　5、01号产品分配率=0.6 02号产品分配率=0.4
　　制造费用合计：14200
　　结转制造费用

　　借： 生产成本—01号产品 8520
　　生产成本—02号产品 5680
　　贷： 制造费用 14200

　　6、结转完工产品成本

　　借：库存商品—01号产品 40020
　　库存商品—02号产品 37520
　　贷：生产成本 77540

　　7、结转已销产品成本：

　　借：主营业务成本 77540
　　贷：库存商品—01号产品 40020
　　库存商品—02号产品 37520

Answer 4

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Answer 5

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