Question

会计分录

1） 仓库发出材料40000，用于生产A产品 21900元，B产品18100元

2）仓库发出辅助材料2000元，供车间使用。

3）以现金支付职工薪酬 （我就是不会这个才把前两个问题打上去的，因为我记得老师讲过，工资分摊在生产成本上？ 我不记得了）
3）以现金支付职工薪酬 24000元

那为什么不把工资分摊到 A ，B 产品上去？

我觉得应该是 借：生产成本-基本生产成本（A产品）13140
-基本生产成本（B产品）10860
贷：应付职工薪酬-工资24000

Answer 1

由于你的问题没有说明想了解哪方面的会计分录，我把自己能想到的与你的问题相关的生产、销售会计流程罗列如下。
开采石材及运输、加工所产生的费用通过生产成本科目核算（比如自有的厂房折旧、车辆折旧、油费，支付的开采及加工人员的工资），发生上述费用时，做如下分录：
借：生产成本
贷：银行存款/应付职工薪酬/累计折旧,等等
石材加工完毕进入可销售状态时，将归集的生产成本转入库存商品科目，分录如下：
借：库存商品
贷：生产成本
石材销售的会计分录如下：
借：应收账款/银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税
销售完毕结转销售成本会计分录如下：
借：主营业务成本
贷：库存商品
计提税金及附加分录：
借：税金及附加
贷：应交税费-城建税、教育费附加、地方教育附加
生产及销售流程完毕。

Answer 2

　　一、根据某事业单位某月发生的经济业务，写出会计分录：
　　1． 收到代理银行转来的（财政受权支付到帐通知书）和（财政授权支付通知书）当月用款额度为300000元。
　　借：零余额账户用款额度 30万
　　贷：财政补助收入-授权支付 30万
　　2． 收到下属非独立核算的小卖部通过银行交来的承包费4000元。
　　借：银行存款 4000
　　贷：经营收入 4000
　　3． 预算外资金管理采用全额上缴法，收到培训收入5000元，存入财政专户，该项收入属预算外资金收入。
　　上缴财政不入本单位帐
　　4． 根据本工工资结算清单，本月应付职工工资300000元，其中：基本工资200000元，津贴100000元，实发工资3000000元，由财政统发。
　　借：事业支出 300000
　　贷：应付工资 300000
　　借：应付工资 300000
　　贷：财政补助收入-直接支付300000
　　5． 报废课桌一批价值3000元，残值收入400元，存入财政专户，支付清理费50元现金。
　　借：固定基金 3000
　　贷：固定资产 3000
　　残值收入400元缴财政不入本单位帐
　　借：专用基金-修购基金 50
　　贷：银行存款 50
　　6． 购入教学用仪器一台价值50000元，增值税8500元，运杂费300元，安装费500元，仪器已验收交付使用。开支已列入政府采购，用预算内资金直接支付。
　　借：事业支出 89300
　　贷：银行存款 89300
　　借：固定资产 89300
　　贷：固定基金 89300
　　7． 出租礼堂取得收入3000元，款存入财政专户。
　　上缴财政不入本单位帐
　　8． 开出授权支付凭证支付电脑维修费1000元，
　　借：事业支出 1000
　　贷：零余额账户用款额度 1000
　　9． 年终将“事业收入”贷方余额5000000元转入有关帐户冲销。
　　借：事业收入 5000000
　　贷：事业结余 5000000
　　10． 年终将“事业支出”借方余额4800000元转入有关帐户冲销。
　　借：事业结余 4800000
　　贷：事业支出 4800000
　　二、根据某行政单位发生如下经济业务，编制会计分录：
　　1．收到来自于预算外资金财政专户的财政授权用款额度300000元。
　　借：零余额账户用款额度 30万
　　贷：预算外资金收入-授权支付 30万
　　2．开出授权支付凭证，购买办公用品500元。
　　借：经费支出 500
　　贷： 零余额账户用款额度 500
　　3．收到代理银行转来的（财政授权支付额度到账通知书），列示本月财政授权支付额度为230000元（预算内）。
　　借：零余额账户用款额度 23万
　　贷：拨入经费-授权支付 23万
　　4．开出“财政授权支付凭证，购买办公用品500元。
　　借：经费支出 500
　　贷： 零余额账户用款额度 500
　　5．通过政府采购购入办公用电脑一批总支出200000元；电脑已经验收入库，款项由财政直接支付。
　　借：固定资产 20万
　　贷：固定资产 20万
　　6．本月实发工资150000元，由财政部门统发。
　　借：经费支出 15万
　　贷：拨入经费-（预算内）直接支付 15万
　　7．职工李丽因公出差预借差旅费500元现金支付。
　　借：暂存款-李丽 500
　　贷：现金 500
　　8．上述李丽出差回来，报销差旅费800元自垫部分付给其现金。
　　借：经费支出 800
　　贷：暂存款-李丽 500
　　现金 300
　　9．年终将“预算外资金收入”代方余额800000元转入有差额账户冲销。
　　借：预算外资金收入 80万
　　贷：结余 80万
　　10．年终将“经费支出“借方余额500000元，转入有关账户冲销。
　　借：结余 50万
　　贷：经费支出 50万

Answer 3

（1）取得借款：
借：银行存款200000
贷：短期借款200000
1月末计提利息：
借：财务费用—利息1000
贷：应付利息1000
3月末支付第一季度银行借款利息：
借：财务费用—利息1000
借：应付利息2000
贷：银行存款3000
到期归还本金时：
借：短期借款200000
贷：银行存款200000
（2）借：银行存款1000000
贷：实收资本—B公司800000
贷：资本公积—B公司200000
（3）取得借款：
借：银行存款—工程借款1000000
贷：长期借款—本金1000000
2月末计提利息时：
借：在建工程—借款利息10000
贷：长期借款—应付利息10000
（4）2月10领用原材料：
借：在建工程—材料58500
贷：原材料50000
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）8500
2月31日计算应付工资：
借：在建工程—工资100000
贷：应付职工薪酬—工资100000
（5）借：原材料—甲材料16500
借：应交税费—应交增值税（进项税额）2775
贷：银行存款19275
（6）购入：
借：在途物资—乙材料6000
—丙材料6000
借：应交税费—应交增值税（进项税额）2040
贷：应付账款—C公司
支付乙、丙材料的装卸费和保险费：
借：在途物资—乙材料600 =900÷（600+300）x600
—丙材料300 =900÷（600+300）x300
贷：银行存款900
（7）借：原材料—乙材料6600
—丙材料6300
贷：在途物资—乙材料6600
—丙材料6300
（8）购买设备：
借：固定资产—设备100000
借：应交税费—应交增值税（进项税额）17000
贷：银行存款117000
4月末计提折旧时：
借：制造费用—折旧费1600 =100000x（1-4%）÷5÷12=（每月应提）
贷：累计折旧1600
（9）借：生产成本—a产品8000
—b产品6000
借：制造费用—一般性消耗2000
贷：原材料—甲材料8000
—乙材料4000
—丙材料4000
（10）借：生产成本—a产品工资50000
—b产品工资60000
借：制造费用—工资30000
借：管理费用—工资100000
借：销售费用—工资40000
贷：应付职工薪酬—工资280000
（11）借：生产成本—a产品费用22400 =33600÷（1000+500）x1000
—b产品费用11200 =33600÷（1000+500）x500
贷：制造费用33600
（12）借：库存商品—a产品80400
—b产品77200
贷：生产成本—a产品80400
—b产品77200
（13）借：应收账款146250
贷：营业收入125000
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）21250
（14）借：营业成本71080
贷：库存商品—a产品40200
—b产品30880
（15）销售甲材料：
借：银行存款5850
贷：其他业务收入—材料销售5000
贷：应交税费—应交增值税（销项税额）850
结转成本：
借：其他业务成本4000
贷：原材料—甲材料4000
（16）借：营业税金及附加3000
贷：应交税费—应交城建税2100
—教育费附加900
（17）借：库存现金900
贷：待处理财产损益900
（18）借：待处理财产损益900
贷：营业外收入900
（19）借：固定资产清理30000
借：累计折旧20000
贷：固定资产50000

Answer 4

一.如果开始正式运营时发生的前期开办费用金额不大,可以直接在开始建账的月份记入损益
借:管理费用--开办费
贷:现金/银行存款
二.如果公司还在筹建期,比如说1-6月还在筹建,7月开始正式运营,那么:
1.在1-6月发生支出的时候
借:长期待摊费用--开办费
贷:现金/银行存款
2.在7月正式开始运营时,把1-6月归集的费用一次性摊销(这是会计上允许的)
借:管理费用--开办费
借:长期待摊费用--开办费
但是,如果长期待摊费用金额太大,对当期损益影响很大,你也可以分五年摊销,这是税法允许的;
另外,长期待摊费用,税法目前只承认五年摊销的方式,因此,如果你按一次性摊销进行处理之后,年底要进行所得税的纳税调整.
加油啦!:)

Answer 5

1、计提长期借款利息90000元，其中固定资产在建期间的借款利息为70000元，固定资产完工交付使用并已办理竣工手续后的利息为20000元。
借：固定资产 70 000
借：财务费用 20 000
贷：应付利息 90 000
这里假设利息分期支付。如果利息到还长期贷款时再支付，应将“应付利息”改成“长期借款——利息”科目。

2、采购员张三预支差旅费500元，以现金支付。
借：其他应收款——张三 500
贷：库存现金 500

3、将甲乙材料按实际成本入账，计甲材料16480元，乙材料13040元。
借：原材料——甲材料 16 480
借：原材料——乙材料 13 040
贷：应付账款等 29 520

这里不考虑增值税问题。

4、将甲乙材料按实际成本11820转账，计甲材料5940元吗，乙材料5880元。
借：生产成本——直接材料 11 820
贷：原材料——甲材料 5 940
贷：原材料——乙材料 5 880