Question

急:一道管理会计本量利分析案例题

某旅游公司拥有和经营一个度假村。该度假村包括客房部、一个商务中心、一个餐厅和健身房。该度假村编制了一份详细的营业旺季的预算。营业旺季历时20周，其中高峰期为8周。客房部拥有80个单人房和40个双人房，双人房的收费为单人房收费的1.5倍。
有关预算资料如下：
（1）客房部：单人房每日变动成本为26元，双人房每日变动成本为35元。客房部固定成本为713000元。
（2）健身房：度假村住客每人每天收费4元，零星散客消费者每人每天收费10元。健身设施的固定成本为54000元，日变动成本忽略不计。
（3）餐厅：平均每个客人给餐厅每天带来3元的贡献边际。固定成本为25000元。
（4）商务中心：商务中心承包给他人经营，每个营业旺季可增加度假村贡献边际总额40000元。
（5）预定情况：营业高峰期客房部所有客房都已被预订。在其余12周，双人房出租率为60%，单人房出租率为70%。零星散客每天为50人。
假定所有的住客和零星散客都使用健身设施和在餐厅用餐。假定双人房每次同时住两个人。

要求：（计算结果保留整数）
1、客房部确定的营业旺季目标利润为300000元，那么每间单人房和双人房的收费各应为多少？
2、客房部达到保本点时，单人房和双人房的最低收费各应为多少？
3、如果客房部利润为300000元，那么度假村营业旺季总利润可达到多少？

Answer 1

先考虑 条件(5),有客人入住的房间会产生变动成本(我下文称边际成本)

在高峰期的8周(56天), 产生的边际成本为:

80*26*56 + 40*35*56
= 116,480 + 78,400
= 194,880

在旺季其他时间(7*12= 84 天),
假设零星散客优先选择双人房,房满后住单人房

已预订房间产生的边际成本为:

80 * 70% * 26 * 84 + 40 * 60% * 35 * 84
= 122,304 + 70,560
= 192,864

零星散客产生的边际成本为:

剩余双人房为 40 * 40% = 16间, 可住 32 人
还需要单人房 50-32= 18 间

18*26*84 + 16*35*84
= 39,312 + 47,404
= 86,352

综上所述, 营业旺季总成本为:

194,880 + 192,864 + 86,352 + 713,000 = 1,187,096

1\ 当客房部利润目标为 300,000 元时, 房价为:

设房价 单人房为 S (single), 双人房为 D (double),

(1) [(80*S - 80*26) + (40*D - 40*35)] * 140(天) = 1,187,096 + 300,000

(2) D = S * 1.5

解方程得 140*S - 3480 = 1,487,096 / 140(天)

S = 101 元/晚
D = 152 元/晚

下面两个问, 你应该会自己计算了吧?