Question

某企业2008年度实现的利润总额为800万元，其中：销售收入为2500万元，当年实际发生的业务招待费30万元，发

Answer 1

招待费只能税前抵扣2500*0.005=12.5万元，即利润需要调增30-12.5=17.5万元
如果没有其他的条件，所得税=（800+17.5）*0.25=204.375万元

Answer 2

从08年1月1日起新所得税法规定：按实际发生的业务招待费的60%与营业收入的0.5%相比较之较小者，可税前扣除。
2500*0.5%=12.5
30*60%=18
可扣除的只是12.5万元，如果其他项目：折旧、福利费、广告费无超额情况的话，需调增17.5万元。
应交所得税=（800+17.5）*25%=204.375万元