Question

财会方面咨询 帮帮 急急

我公司今年5月定为一般纳税企业，从5月陆续购进设备、材料直接到现场安装，进项发票不含税价：1246903.16，税额：211973.54，那么9月开出去销项票不含税价：128205.15 税额：21794.85，相互低扣，本月就不缴税，剩余的税额：190178.69怎么处理，分录怎么做，在一个问题，地方税城建税、教育费附加、水利基金，印花税、按哪个数字计提地方税，分录怎么做，请各位高手老师帮我技术指导，谢谢各位老师。

Answer 1

1、进项税金大于销销项时，在实务中通常不用做分录，也不用缴税。等借方有余额时，月末借：应交税金-应交增值税，贷：应交税金-未交增值税，次月申报后，以税务打印的缴款单缴税，借：应交税金-未交增值税 贷：银行存款
2、地方税城建和教育附加以当期实际应缴未交的增值税为基数，按7%.3%计提。印花税按税目，可查看印花税率表，一看就知道了。就不给你摘抄了

Answer 2

关于增值税，不需再做会计分录，在纳税申报表上会自动体现留抵税额的，用以抵扣下期的销项税。城建和教育费附加就不需要缴纳了，印花税均有税目的，像你这里提到的肯定涉及采购及销售合同应计提印花了。