Question

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6、某企业出售一栋闲置的房屋，其原始价值为4 000 000元，已提折旧600 000元，实际出售价格为3 800 000元，已通过银行收回价款。出售时，以银行存款支付各项清理费用8 000元，应交纳营业税的税率为5%，该项固定资产未计提减值准备。
要求：（1）编制固定资产转入清理时、支付清理费用的会计分录；
（2）编制计提营业税、固定资产出售、结转固定资产清理时的会计分录。
7、某企业月初结存的原材料的计划成本460 000元，本月收入原材料的计划成本690 000元，实际成本700 000元。本月发出原材料的计划成本906 000元，其中：生产A 产品领用材料506 000元，生产B 产品领用材料350 000元，车间领用材料40 000元，行政管理部门领用10 000元。“材料成本差异”帐户的期初贷方余额800。
要求：（1）计算本月原材料的成本差异率及发出材料的实际成本、月末结存材料的实际成本。
（2）编制材料发出、分摊材料成本差异的会计分录。
8、甲企业2004年10月1日从B 公司购买原材料一批，增值税专用发票上注明的价税款合计为468万元，该批材料已验收入库，同日开出同等金额的带息商业承兑汇票一张，年利率为5%、期限4个月。票据到期日，甲企业，因资金周转困难，无法按期支付货款及增值税。
要求：（1）编制购买材料的会计分录；
（2）编制2004年计提应付票据利息的会计分录；
（3）编制到期无法支付款项的会计分录。
9、甲企业年末税前利润为500 000元，所得税适用税率为33%，采用分季预缴、年终汇算清缴的方式交纳所得税。本年度1-11月份已预交所得税65 000元。有关调整事项如下：本年度有国库券利息收入1 000元；发生违法经营罚款支出3 000元；非公益性捐赠支出20 000元；要求：做以下会计账务处理。
（1）计算全年应纳税所得额、应交的所得税、年终应补交的所得税；
（2）编制结转本年度所得税的会计分录；
（3）编制年终结转所得税的会计分录；
（4） 实际清缴所得税的会计分录。
10、甲企业2002年1月1日在证券市场上购入A公司发行的面值100 000元债券，实际支付价款104 000元，债券偿还期2 年，到期一次还本付息，票面利率为10%（债券溢价采用直线法进行摊销）。
要求：（1）编制甲企业2002年1月1日购入债券的会计分录；
（2）编制甲企业2002年12月31日计提应计利息的会计分录；
（3）编制该债券到期收回债券的本金和利息的会计分录。

Answer 1

　　6、某企业出售一栋闲置的房屋，其原始价值为4 000 000元，已提折旧600 000元，实际出售价格为3 800 000元，已通过银行收回价款。出售时，以银行存款支付各项清理费用8 000元，应交纳营业税的税率为5%，该项固定资产未计提减值准备。
　　要求：（1）编制固定资产转入清理时、支付清理费用的会计分录；(单位:万元)
　　（2）编制计提营业税、固定资产出售、结转固定资产清理时的会计分录。
　　借:固定资清理 340
　　累计折旧 60
　　贷:固定资产 400
　　借:银行存款 380
　　贷:固定资产清理 380
　　借:固定资产清理 0.8
　　贷:银行存款 0.8
　　借:固定资产清理 19
　　贷:应交税费-应交营业税19
　　借:固定资清理20.2
　　贷:营业外收入-非流动资产处置利得 20.2
　　这个题不有计提减值准备 因为 可收回金额>账面价值
　　7、某企业月初结存的原材料的计划成本460 000元，本月收入原材料的计划成本690 000元，实际成本700 000元。本月发出原材料的计划成本906 000元，其中：生产A 产品领用材料506 000元，生产B 产品领用材料350 000元，车间领用材料40 000元，行政管理部门领用10 000元。“材料成本差异”帐户的期初贷方余额800。
　　要求（1）计算本月原材料的成本差异率及发出材料的实际成本、月末结存材料的实际成本。
　　成本差异率=(-800+10000)/(460000+690000)*100%
　　=0.8%
　　发出材料的实际成本=906000*(1+0.8%)=913248
　　月末结存材料的实际成本=(460000+690000-906000)*(1+0.8%)=245952
　　（2）编制材料发出、分摊材料成本差异的会计分录。
　　借:生产成本-a 510048
　　-b 352800
　　制造费用 40320
　　管理费用 10080

　　8、甲企业2004年10月1日从B 公司购买原材料一批，增值税专用发票上注明的价税款合计为468万元，该批材料已验收入库，同日开出同等金额的带息商业承兑汇票一张，年利率为5%、期限4个月。票据到期日，甲企业，因资金周转困难，无法按期支付货款及增值税。
　　要求：（1）编制购买材料的会计分录；
　　借:原材料400
　　应交税费-应交增值税(进项税)68
　　贷:应付账款 468
　　借:应付账款 468
　　贷:应付票据 468
　　（2）编制2004年计提应付票据利息的会计分录；(04年有三个月的利息.)
　　借:财务费用5.85
　　贷:应付票据 5.85
　　（3）编制到期无法支付款项的会计分录。
　　借:应付票据475.8
　　贷:短期借款 475.8
　　9、甲企业年末税前利润为500 000元，所得税适用税率为33%，采用分季预缴、年终汇算清缴的方式交纳所得税。本年度1-11月份已预交所得税65 000元。有关调整事项如下：本年度有国库券利息收入1 000元；发生违法经营罚款支出3 000元；非公益性捐赠支出20 000元；要求：做以下会计账务处理。
　　（1）计算全年应纳税所得额、应交的所得税、年终应补交的所得税；
　　应纳税所得额=500000+3000+20000-1000 =522000
　　应交所得税=522000*33%=172260
　　年终应补交的所得税=172260-65000=107260
　　（2）编制结转本年度所得税的会计分录；
　　借:本年利润172260
　　贷:所得税费用172260
　　（3）编制年终结转所得税的会计分录；
　　借:所得税费用172260
　　贷:应交所税费-应交所得税107260
　　应 交所得税费-已交所得税65000

　　（4） 实际清缴所得税的会计分录。
　　借: 应交所税费-应交所得税107260
　　贷:银行存款107260
　　10、甲企业2002年1月1日在证券市场上购入A公司发行的面值100 000元债券，实际支付价款104 000元，债券偿还期2 年，到期一次还本付息，票面利率为10%（债券溢价采用直线法进行摊销）。
　　要求：（1）编制甲企业2002年1月1日购入债券的会计分录；
　　借:交易性金融资产100000
　　投资收益 4000
　　贷:银行存款104000
　　（2）编制甲企业2002年12月31日计提应计利息的会计分录；
　　借:应收利息10000
　　贷:投资收益10000
　　（3）编制该债券到期收回债券的本金和利息的会计分录。
　　借:应收利息10000
　　贷投资收益 10000
　　借:银行存款116000
　　贷:交易性金融资产100000
　　投资收益16000

　　记得多给点分哟!

Answer 2

6:借：固定资产清理 3400000
累计折旧 600000
贷：固定资产 4000000
支付清理费
借：营业外支出 8000
贷：固定资产清理 8000
借：固定资产清理 190000
贷：应缴税费——应交营业税 190000
固定资产出售
借:银行存款 3800000
贷:固定资产清理 3800000
结转固定资产清理
借：固定资产清理 218000
贷：营业外收入 218000
先做一个吧，打字很累的