Question

伟达公司企业所得税问题 请说明各题答案的理由！谢谢！

伟达公司2009年共实现税前收入总额1800万元(其中包括产品销售收入1600万元,国库券利息收入200万元),发生各项成本费用共计1250万元,其中:合理的工资薪金总额175万元,业务招待费90万元,职工福利费45万元,职工教育经费3万元,工会经费9万元,税收滞纳金15万元,提取的各项准备金支出100万元(均未经税务部门批准),其他成本费用支出均符合税法规定,(企业所得税税率为25%)
1.根据《企业所得税法》规定，不是伟达公司2009年底的收入总额为（）
A。1600万元 B。1800万元 C350万元 D550万元
请解释一下答案的理由，谢谢！
2关于业务招待费，下列说法中正确的是（）
A。允许税前扣除的业务招待费8万元 B允许税前扣除的业务招待费为54万元
C 超过允许税前扣除部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除
3关于职工教育经费和工会经费，下列说法中正确的是（）
A允许税前扣除的职工教育经费支出为3万元 B 允许税前扣除的职工教育经费支出为4.375万元 D允许税前扣除的工会经费为9万元
4关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法中错误的是（）
A企业交纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除 B企业交纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元 C 未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除 D符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除
5关于所得税的计算，下列说法错误的是（）
A伟达公司的应纳所得额为573万元 B伟达公司的应纳税所得额为458万元
C伟达公司的应纳所得税为114.5万元 D伟达公司的应纳所得税为143.25万元

Answer 1

1 C、D
该公司收入总额为1800万元，营业收入为1600万元。
2 B
3 A
职工教育经费按不超过工资的2.5%扣除，即175*2.5%，允许全额扣除；工会经费按不超过工资的2%扣除，即175*2%，允许扣除3.5万元
4 A、C
5 A、D
收入中国库券利息收入200万元不征税；工资允许全额扣除；业务招待费按60%，但不超过销售收入的千分之五扣除，即允许扣除8万元；福利费按不超过工资的14%扣除，即允许扣除24.5万元；职工教育经费按不超过工资的2.5%扣除，即允许全额扣除；工会经费按不超过工资的2%扣除，即允许扣除3.5万元；税收滞纳金15万元、提取的各项准备金支出100万元均不允许扣除。
应纳税所得额＝1800-200-1250+(90-8)+(45-24.5)+(9-3.5)+15+100
＝573万元
应纳所得税额＝573万元*0.25＝143.25万元

Answer 2

1、A
2、AD（少写一个D选项.超过允许税前扣除部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除）
3、AC（少写一个C选项.允许税前扣除的工会经费为3.5万元）
4、AC
5、BC

Answer 3

最不喜欢做题！