Question

求助会计业务题

某企业2010年7月发生以下经济业务：
1． 企业购入原材料甲材料2500公斤单价200元，计50000元，增值税税率17%，款项通过银行付讫，材料入库（材料采购成本采取逐笔结转）。
2．仓库发出甲材料60000元，其中生产A产品耗用50000元，车间一般消耗4000元，厂部行政管理部门消耗6000元。
3．某采购员预借差旅费2000远，以现金支付。
4．销售上海甲工厂甲产品275件，售价计200000元，增值税销项税34000元，其中之前预收甲工厂50000元，其余款项部分收到并存入银行；并同时结转其成本110000元。
5．某采购员出差回来后报销差旅费800元，退回多余现金。
6．以银行存款支付本月水电费4000元，其中车间水电费3000元，厂部行政管理部门水电费1000元。
7．以银行存款支付广告费3000元；支付本月短期借款利息9000元。
8．收到购货单位交来的包装物押金500元，存入银行。
9．企业取得罚款收入40000元，存入银行；同时以库存现金2000元，支付延期提货的罚款。
10．月末，结算本月应付的职工工资，其中生产工人工资为28000元；车间一般人员工资4000元；厂部行政管理部门人员工资8000元。
11．月末，计提本月固定资产折旧，其中生产车间计提折旧6000元；厂部行政管理部门计提折旧2000元。
12．月末，计算出本月应交城市维护建设税（流转环节税金）6000元。
13．月末，将“主营业务收入”、“营业外收入”账户结转“本年利润”账户。
14．月末，将“主营业务收入”、“营业税金及附加”、“营业外支出”、“销售费用”、“财务费用”账户结转到“本年利润”账户。
15．计算并结转本月应交所得税，税率为25%；并同时将本月实现的净利润转入“利润分配”账户。
要求：编制上述经济业务的会计分录（结果保留两位小数）

Answer 1

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　　求助会计业务题
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　　某企业2010年7月发生以下经济业务：
　　1． 企业购入原材料甲材料2500公斤单价200元，计50000元，增值税税率17%，款项通过银行付讫，材料入库（材料采购成本采取逐笔结转）。
　　借：原材料 41500
　　应缴税费-应缴增值税（进项税额） 8500
　　贷：银行存款 50000
　　2．仓库发出甲材料60000元，其中生产A产品耗用50000元，车间一般消耗4000元，厂部行政管理部门消耗6000元。
　　借：生产成本-A产品 50000
　　制造费用 4000
　　管理费用 6000
　　贷：原材料 60000
　　3．某采购员预借差旅费2000远，以现金支付。
　　借：其他应收款-差旅费-某采购员2000
　　贷：现金 2000
　　4．销售上海甲工厂甲产品275件，售价计200000元，增值税销项税34000元，其中之前预收甲工厂50000元，其余款项部分收到并存入银行；并同时结转其成本110000元。
　　借：银行存款 184000
　　预收账款 50000
　　贷：主营业务收入 200000
　　应缴税费-应缴增值税（销项税额）34000

　　借：主营业务成本 110000
　　贷：库存商品 110000
　　5．某采购员出差回来后报销差旅费800元，退回多余现金。
　　借：管理费用-差旅费800
　　现金1200
　　贷：其他应收款-差旅费-某采购员2000
　　6．以银行存款支付本月水电费4000元，其中车间水电费3000元，厂部行政管理部门水电费1000元。
　　借：制造费用-水电费3000
　　管理费用-水电费 1000
　　贷：银行存款 4000
　　7．以银行存款支付广告费3000元；支付本月短期借款利息9000元。
　　借：销售费用-广告费3000
　　财务费用9000
　　贷：银行存款 12000
　　8．收到购货单位交来的包装物押金500元，存入银行。
　　借：现金500
　　贷：其他应付款500
　　借：银行存款500
　　贷：现金500
　　9．企业取得罚款收入40000元，存入银行；同时以库存现金2000元，支付延期提货的罚款。
　　借：银行存款（默认直接收到账户）40000
　　贷：营业外收入40000

　　借：营业外支出2000（可能会分责任，如果是采购人员的责任等，可能会计入管理费用，但计入营业外支出肯定合适）
　　贷：现金2000
　　10．月末，结算本月应付的职工工资，其中生产工人工资为28000元；车间一般人员工资4000元；厂部行政管理部门人员工资8000元。
　　借：生产成本-工资28000
　　制造费用-工资4000
　　管理费用-工资8000
　　贷：应付职工薪酬-工资40000
　　11．月末，计提本月固定资产折旧，其中生产车间计提折旧6000元；厂部行政管理部门计提折旧2000元。
　　借：制造费用-折旧费6000
　　管理费用-折旧费2000
　　贷：累计折旧 8000
　　12．月末，计算出本月应交城市维护建设税（流转环节税金）6000元。
　　借：营业税金及附加6000
　　贷：应缴税费-应交城建费6000
　　13．月末，将“主营业务收入”、“营业外收入”账户结转“本年利润”账户。
　　借：主营业务收入
　　营业外收入
　　贷：本年利润
　　14．月末，将“主营业务收入”、“营业税金及附加”、“营业外支出”、“销售费用”、“财务费用”账户结转到“本年利润”账户。
　　借：本年利润
　　贷：主营业务成本
　　营业税金及附加
　　营业外支出
　　销售费用
　　财务费用
　　15．计算并结转本月应交所得税，税率为25%；并同时将本月实现的净利润转入“利润分配”账户。
　　=（-4000-6000+200000-110000-800-3000-1000-3000-9000+40000-2000-4000-8000-6000-2000-6000）*25%=18800

　　借：所得税费用 18800
　　贷：应缴税费-应缴所得税 18800
　　借：本年利润75200
　　贷：所得税费用 18800
　　借：本年利润56400
　　贷：利润分配-未分配利润 56400
　　要求：编制上述经济业务的会计分录（结果保留两位小数）