Question

某工业企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2006年2月发生如下经济业务：

某工业企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2006年2月发生如下经济业务：
（1）购进原材料80万元，取得专用发票，货款已由银行存款支付，本月尚未到货，支付运费6 万元，取得运输单位开具的普通发票。
（2）向小规模纳税人购进粮食一批，支付价款30万元，取得普通发票，货物验收入库。
（3）销售一批货物价款150万元，开具增值税专用发票，货款已通过银行收取。
（4）将新试制的一批新产品发给职工作福利，成本12万元，无同类产品价格，成本利润率10%。
（5）没收到期未归还的包装物的押金3.5 万元。
要求：请根据上述资料计算该企业当期销项税额、进项税额和应纳税额。
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Answer 1

（1）购进原材料80万元，取得专用发票，货款已由银行存款支付，本月尚未到货，支付运费6 万元，取得运输单位开具的普通发票。
进项＝800000/1.17*17%+60000*7%＝116239.32+4200＝120439.32

（2）向小规模纳税人购进粮食一批，支付价款30万元，取得普通发票，货物验收入库。
进项＝300000*13%＝39000

（3）销售一批货物价款150万元，开具增值税专用发票，货款已通过银行收取。
销项＝1500000/1.17*17%＝217948.72

（4）将新试制的一批新产品发给职工作福利，成本12万元，无同类产品价格，成本利润率10%。
销项＝120000（1+10%）*17%＝22440

（5）没收到期未归还的包装物的押金3.5 万元。
销项＝35000/1.17*17%＝5085.47

销项＝217948.72+22440+5085.47＝245474.19
进项＝120439.32+39000＝159439.32
应纳增值税＝245474.19-159439.32＝86034.87