Question

某服装厂为增值税一般纳税人，2009年8月份发生了以下经济

某服装厂为增值税一般纳税人，2009年8月份发生了以下经济业务：
（1）购进原材料600 000元，其中增值税专用发票注明价款500 000元，税款85 000元，普通发票注明金额100 000元。
（2）当月销售服装开出增值税专用发票5份，取得销售额900 000元，开出普通发票2份，取得销售收入234 000元。
（3）设计并加工厂服800套，发放给职工，每件厂服的生产成本100元。
要求：计算本月应纳的增值税税额。

Answer 1

（1）购进原材料600 000元，其中增值税专用发票注明价款500 000元，税款85 000元，普通发票注明金额100 000元。
普通发票不能抵扣进项，进项＝85000
（2）当月销售服装开出增值税专用发票5份，取得销售额900 000元，开出普通发票2份，取得销售收入234 000元。
销项＝（900000+234000/1.17）*17%＝187000
（3）设计并加工厂服800套，发放给职工，每件厂服的生产成本100元。
用于职工福利视同销售，按组成计税价格计算，组成计税价格=成本×（1+成本利润率），销项＝100*800*（1+10%）*17%＝14960
应纳增值税＝187000+14960-85000＝116960