Question

为什么资产账面价值大于计税基础，就是用递延所得税负债？

听课件视频中，老师说，资产的账面价值大于计税基础，本期就少交税了，以后多缴税。对于这句话是什么意思不理解。

Answer 1

账面用来计算应该交多少，计税基础用来计算实际交多少。

账面大于计税基础，本来应该交100，但是实际交了80，剩下的20没交，以后是要补回来的，是应该纳税但是没纳税的，所以属于应纳税暂时性差异，所以是递延所得税负债。

因为资产总额是一样的，只是某些固定资产的折旧方法不一样，税法是双倍余额折旧，企业一般用会计的是平均年限法，这样就会产生差额，所以是前期少交，后期多交。

资产账面价值大于计税基础要确认递延所得税负债，资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性，差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。

比如：一项固定资产，当前计提折旧低于税法规定的标准的，账面价值大于计税基础，在未来期间计提的折旧就会大于税法规定的金额，需要多缴纳企业所得税。

扩展资料：

递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

贷记本科目

（一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。

（二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。

（三）、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。

2006年新的会计准则中，将原有的“递延税款”科目，更名为“递延所得税负债”。

参考资料来源：百度百科-递延所得税负债

Answer 2

可以这么想，便于理解。
账面用来计算应该交多少，计税基础用来计算实际交多少。
账面大于计税基础，你本来应该交100，但是实际交了80，剩下的20没交，以后是要补回来的，是你应该纳税但是没纳税的，所以属于应纳税暂时性差异，所以是递延所得税负债。
这个说法并不严谨，但是我觉得应该可以帮助理解。

Answer 3

因为资产总额是一样的，只是某些固定资产的折旧方法不一样，税法是双倍余额折旧，企业一般用会计的是平均年限法，这样就会产生差额，所以是前期少交，后期多交！你上面所说的是在前期阶段，所以你那个老师说，本期少交，以后多交

Answer 4

首先你要知道这里的账面价值和计税基础是什么含义。（以资产为例）
账面价值：表示的是会计上未来允许抵扣的费用
计税基础：表示的是税务局未来允许抵扣的费用
账面价值＞计税基础，说明税务局将来允许你抵扣的费用比你自己会计上算的允许抵扣的费用要少，也就是说明未来要交税务局的税要多一些，总共要交的税是不变的，说明你现在少交了一部分税，少交的意思就是欠税务局钱了，将来这部分你是要补上交给税务局的，相当于形成了一项负债，即递延所得税负债
账面价值＜计税基础，说明税务局将来允许你抵扣的费用比你自己会计上算的允许抵扣的费用要多，也就是说明未来要交税务局的税要少一些，总共要交的税是不变的，说明你现在多交了一部分税，多交的意思就是你多给了税务局钱了，相当于形成了一项资产，将来可以抵扣交的税，因此形成了递延所得税资产。