Question

增值税进项发票扫描认证问题。

某销售项目的增值税进项发票的扫描认证期限将到，必须扫描认证发票。

但该项目的款项未能收回，且未开销售发票不能确认收入。

这种情况下，假设扫描认证的进项发票的税额是50000元，但我其他销售项目开出销售发票的税额只有10000元，这样会造成进项大于销项，没有向国家缴纳税款，这种情况会不会与税法相抵触？

Answer 1

这种情况可以对未开发票的销售项目做无票收入计算销项税就不会造成进项大于销项的假象。带开具发票的时候再冲回无票收入按发票正式入帐。不然你的进项税额大会造成一系列后果。有些地方的税务是对已经认证的进项税不允许下期抵扣。

Answer 2

只要你的业务发生是真实的,就没有问题.
从长远看,应该是销项税大于进项税的,但是,从一个时点来看,有可能出现进项比销项多的情况,比如,原料采购增多,试生产阶段,采购多,销售少等等.

短时间内,不要紧.
长时间没有税款,会引起税务局注意.

Answer 3

1. 快到期的进项发票必须及时认证抵扣，逾期不予抵扣给企业带来损失；

2. “该项目的款项未能收回，且未开销售发票不能确认收入”的说法有问题，会计应按照权责发生制原则确认收入，发票可以暂时不开，申报时做无票收入进行申报，今后可以补开发票给对方。

3. 如果货物未出售，导致进项税大于销项税，也是很正常的，税务局不会找麻烦。如果货物已经销售，只是因为货款未收回未开票造成少交税款，是违反税法规定的。
   

追问

一般纳税人不开销售发票就没有销项，可以申报收入吗？

追答

不开发票，也可以做收入和销项税的，同样是可以申报纳税的。申报表附表里有未开票收入这一项。

追问

1，我们的国税电子申报软件是自动用开票的销项自动抵扣收到的进项的，如何做到不开票申报吗？

2，因为只是部分进项票快到期，还有大部分将会陆续到期，无票申报的时候可以先申报一部分销项吗？

追答

可以的，在申报表附表一先填写“未开具发票”相应数据即可。不清楚的地方，可以详询主管税务局。

Answer 4

不会啊，你的进项下月还可以接着抵消

Answer 5

不与税法抵触，如果进项税大于销项税，应交税费——应交增值税科目为借方余额，则本期不用纳税，下期可以继续抵扣。

中华人民共和国增值税暂行条例
第四条　纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税劳务），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
　　应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
　　当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。